Разработка предложений по совершенствованию управления затратами на примере цеха пластмасс, страница 26

где Ззп – затраты на заработную плату, руб.;

Зо – основная зарплата;

Кпр – коэффициент, учитывающий премиальную оплату, Кпр = 1,45;

Кд – коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату, Кд = 1,29;

Кс – коэффициентотчислений на социальные нужды, Кс = 1,381;

Агод – годовая программа; Агод = 4505 шт.

         До внедрения:

Зо = 0,286 руб.

Ззп₁ = 0,286 · 1,45 · 1,29 · 1,381 · 4505 = 3328,221 руб.

         После внедрения:

Зо2 = 0,209 руб.

Ззп₂ = 0,209 · 1,45 · 1,29 · 1,381 · 4505 = 2432,162 руб.

         Экономия:

ΔЗзп = Ззп₁ – Ззп₂ = 3328,221 – 2432,162 = 896,059 руб.

         II Затраты на амортизацию определяются по формуле:

         Зао =                                                                     (4)

где Ссб – балансовая (первоначальная) стоимость оборудования, руб.;       Ссб = 128581 руб.;

Нам – норма амортизационных отчислений, Нам = 8,3%;

Кзо – коэффициент занятости оборудования.

Кзо =                                                                     (5)

где Т – трудоемкость на годовой выпуск, н/часы;

Фпол – годовой полезный фонд времени работы оборудования, часы;

         Рабочий день составляет 7,17 часов; одна рабочая смена; в год – 251 рабочий день.

Кнорм – коэффициент переработки норм времени, Кнорм = 1,345.

         До внедрения:

                            Кзо₁ =;

                            Зао₁ =  руб.

         После внедрения:

                            Кзо₂ =;

                            Зао₂ =  руб.

Экономия:

ΔЗао = Зао₁ – Зао₂ = 917,811 – 651,006 = 266,805 руб.

III Затраты по оснастке рассчитываются по формуле:

                   Зосн = 0,6 · Сосн · Кпотр                                             (6)

где Зосн – затраты по оснастке, руб.;

Сосно – стоимость оснастки, руб.;

Кпотр – потребное количество оснастки, шт.;

Кпотр – 2 шт. (до и после внедрения мероприятия).

         Коэффициент 0,6 в формуле учитывает величину ежегодных амортизационных отчислений, которые при двухгодичном сроке службы составляют 50 % (0,5) и ежегодные затраты на ремонт оснастки, составляющие 8…10 % (0,1) их стоимости. Затраты на полный ремонт (заработная плата, материал, цеховые расходы) не должны превышать 0,1 их стоимости, т.е. 10 %.

         До внедрения мероприятия

         Стоимость двухместной оснастки равна:

         Сосн₁ = 1762 руб.;

         Зосн₁ = 0,6 · Сосн1 · Кпотр;

Зосн₁ = 0,6 · 1762 ·2  = 2114,400 руб.

         После внедрения мероприятия:

         Сосн₂ = 1860 руб.;

         Зосн₂ = 0,6 · Сосн2 · Кпотр;

Зосн₂ = 0,6 · 1860 ·2  = 2232 руб.

         Перерасход:

Δзосн = Зосн₁ – Зосн₂ = 2114,400 – 2232 = -117,6 руб.

         IV Затраты на электроэнергию определяются по формуле:

         Зэн =                             (7)      

где Nдв – мощность двигателя, кВт, Nдв = 15кВт;

Nпл – мощность нагрева плит, кВт, Nпл = 5кВт;

Агод – годовой выпуск деталей, шт., Агод = 2652 шт.;

КПД – коэффициент полезного действия оборудования, КПД = 0,8;

Кнорм – коэффициент переработки норм времени, Кнорм = 1,345;

Цэ – стоимость 1кВт-часа электроэнергии, Цэ = 0,71 руб.

         До внедрения мероприятия:

         Зэн₁ =  = 3009,240 руб.

         После внедрения мероприятия:

         Зэн₂ =  = 2144,380 руб.

         Экономия:

ΔЗэн = Зэн₁ – Зэн₂ = 3009,340 – 2144,380 = 864,960 руб.

         V Себестоимость рассчитывается по формуле:

         С = Ззп + Зао + Зосн + Зэн                                                             (8)

         До внедрения мероприятия:

         Себестоимость годового выпуска равна:

         С1 = Ззп₁+ Зао₁ + Зосн₁ + Зэн₁

         С1 = 3328,221 + 917,811 + 2114,400 + 3009,340  = 9369,772 руб.

         Себестоимость на одну деталь (Сед₁) равна:

Сед₁ =  руб.

         После внедрения мероприятия:

         Себестоимость годового выпуска равна:

С2 = Ззп₂+ Зао₂ + Зосн₂ + Зэн₂

С2 = 2432,162 + 651,006 + 2232 + 2144,38 = 7459,548 руб.

         Себестоимость одной детали (Сед₂) равна:

Сед₂ =  руб.

         Годовое снижение себестоимости детали 148002700601 – шайба равно: