Бизнес-план: Методическое пособие к курсовому проекту и к экономической части дипломного проекта, страница 18

*⁾ - дебиторская задолженность предыдущих продаж учитывается в активах баланса предыдущего периода.

**^{)  -} сумма калькуляционных статей 1 и 2.

***⁾ - сумма калькуляционных статей РСЭО. цеховые, общезаводские,  прочие производственные расходы, амортизационные отчисления(последние  в сумму операционных платежей не включаются).

Поступления от текущих продаж рассчитываются исходя из условий оплаты с заказчиком (предприятие работает под заказ), т.е. 60 % поступлений денежных средств планируется в том же месяце, что и отгрузка, а 40 % продаж оплачиваются в следующем месяце.

Например: планируемый объем продаж первого месяца - 1143 тыс. руб., из них 685,8 тыс. руб. (1143 ^. 0,6) поступит в текущем месяце и 457,2 тыс. руб. (1143 *0,4) в следующем месяце.

График ожидаемых поступлений денежных средств удобнее представить в форме «лесенки»:

	1-мес.		2-мес.		3-мес.
поступления от текущих продаж	685,8		655,2		630,0
поступления от предыдущих продаж			457,2		436,8	420

 Расчет сумм платежей за сырье, материалы и энергозатраты производится с учетом условий поставок: 80 % платежей - в текущем месяце, 20 % - в следующем (см. табл.16)

Таблица 16.

Наим.	Месяцы												Итого
показат.	июль	авг.	сент.	окт.	нояб	дек.	янв.	февр.	март	апр	май	июнь	за год
Сырье, материалы энергозатраты	650	710	682,5	743	650	682	710	682,5	743	710	650	644	8255,95
в текущем месяце	520	568	546	594,4	520	546	568	546	594,4	568	520	515,2
в следующем          месяце *)	-	130	142	136,5	148	130	136,5	142	136,5	148,6	142	130
	520	698	688	730,9	668	676	704,5	688	730,9	716,6	662	645,2	8128,7 (8255,95-8128,7= 127,25)*

 *⁾ - кредиторская задолженность по оплате закупок сырья входит в пассивы баланса предыдущего периода.

**⁾ - расчет задолженности: подлежит к оплате - оплачено по счетам = счета к оплате (кредиторская задолженность).

в) Расчет величины товарного запаса.

          Запас по готовой продукции двухдневный, что соответствует 10% уровню ( ) объема продаж.

          Текущий производственный запас рассчитан исходя из оборачиваемости товарного запаса (24 раза в год). Расчет изменения запаса по товарной продукции, сырью  и материалам приводится в таблице 17.

 Уровень запаса по сырью и основным материалам составляет  55% ( . 100 %) от объема закупок. 21день - средняя продолжительность месяца.

    Таблица 17.

Расчет изменения запаса по готовой продукции, сырью и материалам

Наимен. продукции	июль	авг.	сент.	окт.	нояб.	дек.	янв.	февр.	март	апр.	май	июнь	Итого за год	Примечание
Затраты на приобретен. сырья Запас на начало периода (-) Запас на конец периода (месяца) (+) Изменение запаса Объем продаж Запас на начало периода (-) Запас на конец периода (+) Изменение запаса	623,04 342 374,6 32,6 998 99,8 109,2 9,4	681,12 374,6 360 -14,6 1092 109,2 105 -4,2	654,72 360 392 32 1050 105 114,3 9,3	712,8 392 342,67 -49,33 1143 114,3 99,8 -14,5	623,04 342,67 360 17,33 998 99,8 105 5,2	654,72 360 374,6 14,6 1050 105 109,2 4,2	681,12 374,6 360 14,6 1092 109,2 105 -4,2	654,72 360 392 32,04 1050 105 114,3 9,3	712,8 392 374,6 -17,4 1143 114,3 109,2 -5,1	681,12 374,6 342,67 -31,93 1092 109,2 99,8 -9,4	623,04 342,67 339,77 -2,9 998 99,8 99 -0,8	617,76 339,77 342,7 2,93 990 99 99,8 0,48*	7924,17 12696	данные  табл.13,стр.1 55% от объема закупок текущего месяца        55% от объема закупок следующего месяца *    данные табл.1. 10% от объема продаж текущего месяца 10% от объема продаж следующего месяца* в последний месяц средства на создание запаса  поступают на р/с  в объеме 60% от сумм изменения запаса  или  0,8. 0,6=0,48, дебит. задолж. составит 0,32т.р.  (0,8-0,48)