Анализ производственной деятельности предприятия. Анализ технико-экономических показателей работы шахты за рассматриваемый период, страница 9

Перерасход по элементу себестоимости "Затраты на оплату труда" за 2000 год составил 1,81 руб/т. Необходимо рассмотреть причины отклонения.

Влияние факторов:

1. Выполнение плана по добыче угля – по формуле (30)

3₁ = С_з ·  · ,                          (30)

где С_з - плановая себестоимость 1 т угля по элементу "Затраты на оплату труда", руб;

К = 51,47 - удельный вес "постоянных" затрат в плановой себестоимости по элементу "Затраты на оплату труда";

Д - добыча угля, тыс. т.

3₁ = 51,47 · · ;

3₁= 7,31 руб/т.

2. Изменение численности ППП приводит к разнице по формуле (31)

З₂ =  · З_пл · 12 ,                           (31)

где Ч_ф - фактическая численность ППП, чел.;

Ч_пр - приведенная плановая численность ППП, чел.;

З_пл - плановая среднемесячная заработная плата, руб;

12 - число месяцев отчетного периода.

З₂ = ·12 · 4349;

3₂ = 0,64 руб/т.

3. Изменение среднемесячной заработной платы

З₃ =  · 12 · Ч_ф,                              (32)

3₃ = · 12 · 2312;

3₃ = -6,14 руб/т.

Итого влияние факторов

З = 7,31 + 0,64 - 6,14;

З = 1,81 руб/т.

В целях повышения эффективности производства за счет концентрации работ, роста производительности труда и повышения стимулирующих факторов за конечные результаты работы на шахтах АО «УК «Кузнецкуголь» разработана система управления затратами, суть которой в том, что для управления издержками определяются центры ответственности по принципу влияния на объемы добываемого угля – по технологическим процессам производства. [2]

В основу модели формирования трудовых затрат заложены следующие принципы: