Анализ производственной деятельности предприятия. Анализ технико-экономических показателей работы шахты за рассматриваемый период, страница 5

Себестоимость добычи 1 т угля за 2000 год составила 189,51 руб, что выше плана на 17,03 руб.

По сравнению с соответствующим периодом прошлого года себестоимость увеличилась на 66,44 рубля.

Перерасход допущен по всем элементам затрат, кроме амортизации основных фондов – экономия по этому элементу составила 3,73 руб/т угля.

Наибольший перерасход допущен по элементу «Материальные затраты» – 10,81 руб/т, из которых 6,39 руб/т относится к вспомогательным материалам. Это вызвано большим увеличением расхода запасных частей, использованных для ремонта оборудования вследствие частых аварий.

Несоответствие себестоимости добычи 1 т угля плану обусловлено влиянием следующих факторов:

1)  Изменение объема добычи угля вызвало отклонение, величина которого составляет  по формуле (8)

С₁ = С_пл · ,                                    (8)

где С_пл - плановая себестоимость 1 тонны угля, руб;

К=64,4 - удельный вес постоянных затрат в плановой себестоимости, %;

Д - добыча угля по шахте, тонн.

С₁ = 172,48 · ;

С₁ = 27,58 руб/т.

2)  Изменение суммы постоянных затрат повлекло изменение себестоимости 1 т угля в размере, определяемом выражением (9)

С₂ = ,                                         (9)

где П – «постоянные» затраты в себестоимости , тыс. руб.

Постоянные затраты считаются по формуле (10)

П = С · Д · ,                                  (10)

где П – «постоянные» затраты в себестоимости , тыс. руб;

С – себестоимость 1 т угля, руб;

Д – добыча угля по шахте за год, тыс. т;

К - удельный вес постоянных затрат в плановой себестоимости, %;

Посредством алгебраических преобразований выражений (9) и (10), получаем формулу (11)

                              (11)

С₂ = - 16,61  руб/т.

3)  Изменение суммыпеременных затрат повлекло изменение себестоимости 1 т угля в размере, определяемом по формуле (12)

С_З =  - ,                                   (12)

где Пер -"переменные" затраты в себестоимости, тыс. руб.

Посредством алгебраических преобразований с учетом формулы (10), получаем выражение (13)

                                (13)

С_З = 6,05 руб/т.

Итого по факторам:

С = 27,58 – 16,61 + 6,05;

С = 17,03 руб/т.

Рассмотрим подробнее элементы себестоимости продукции, начав с материальных затрат.

Основной перерасход допущен по затратам на вспомогательные материалы (таблица 9):

Таблица 9 – Затраты на вспомогательные материалы, руб/т

Наименование показателей	Факт 1999 г	Факт 2000 г	+ /- к плану 2000 г	+/-к факту 1999 г
а) В денежном выражении
Вспомогательные материалы	30,58	44,40	6,39	13,82
из них:
- лес	0,54	0,90	-0,03	0,36
- взрывчатые вещества, средства взрывания	0,24	0,26	0,02	0,02
-запасные части	9,29	14,24	6,59	4,95
- износ малоценных предметов	0,87	1,38	0,27	0,51
- износ специальной одежды	0,62	0,93	0,12	0,31
- плата за воду	0,02	0,02	0,01	0,00
- воспроизводство МСБ	5,88	10,28	-1,38	4,40
- прочие	13,12	16,39	0,79	3,27
б) В натуральном выражении нормы расхода	План 2000 г		Факт 2000г	+ / - к плану
Материалы лесные, м3/тыс.т	1,6		1,5	-0,1
Цена единицы лесного материала, руб	579,01		611,6	32,59
Взрывчатые вещества, кг/тыс.т	14		10,9	-3,1
Цена единицы взрывчатых веществ, руб	6,03		11,59	5,56
Средства взрывания	46,2		32,6	-13,6
Цена единицы средств взрывания, руб	3,47		4	0,53