Анализ производственной деятельности предприятия. Анализ технико-экономических показателей работы шахты за рассматриваемый период, страница 17

За отчетный период 2000 года отклонение фактических прочих расходов от плановых в абсолютном выражении составило   2997 тыс. рублей.

В расчете на 1 т добычи угля сложился перерасход в размере 5,97 руб/т.

Отклонения по элементу «Прочие расходы» определяются факторами:

1) Изменение добычи угля повлекло за собой изменение себестоимости 1 т угля по рассматриваемому элементу в размере (56)

П₁ = С_пл  ·  ,                                 (56)

где С_пл - плановая себестоимость добычи 1 т угля по элементу "Прочие расходы", руб/т;

К = 41,6 - плановые условно-постоянные расходы по данному элементу, %;

Д - добыча угля по шахте, тыс. т.

П₁ = 18,09 · ;

П₁ = 1,87 руб/т.

2) Изменение суммы условно-постоянных расходов по элементу "Прочие расходы" повлекло отклонение в размере (57)

П₂ = ,                                (57)

где П - условно- постоянные расходы, тыс. руб.

П₂ = ;

П₂ = 0,61 руб/ т.

3) Изменение суммы условно-переменных расходов по элементу "Прочие расходы" повлекло отклонение в размере (58)

П_З  =  - ,                              (58)

где П_пер - условно-переменные расходы, тыс. руб.

П_З =  - ;

П_З = 3,48 руб/т.

Общее влияние факторов составляет

П = 1,87 + 0,61 +3,48;

П = 5,97 руб/ т.

Превышение плановых затрат произошло по следующим статьям расходов:

1. Аренда машин, зданий, оборудования (+ 10096 тыс. руб.)

В эту статью расходов фактически была включена аренда оборудования ОАО "Шахта "Аларда" и ОАО "шахта "Малиновская" за I полугодие, в плане эти затраты прошли по статье "Амортизация основных фондов".

2. Аудиторские услуги (+ 66 тыс. руб.)

В плане не было предусмотрено этой статьи затрат.

3. Услуги автотранспорта по перевозке трудящихся (+ 64 тыс. руб.)

В 4 квартале фактически прошла аренда дополнительной машины.

Сокращение плановых затрат произошло:

1.За счет налогов от реализации, сумма которой снижена по сравнению с планом на 177694 тыс. руб.(- 6822 тыс. руб.)

2. За счет регрессных исков, фактически переданных с начала года в отдел социального страхования (- 380 тыс. руб.)

3. За счет услуг банка по выплате заработной платы, которые сократились из-за снижения фонда заработной платы по причине невыполнения плана.(- 298 тыс. руб.)

По сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличение затрат связано с повышением тарифов и коэффициентов к услугам, а также с ростом реализации.

Таблица 17 – Затраты по элементу «Внепроизводственные расходы»

Наименование показателей	1999 г	2000 г			+/- к 1999 г
		план	факт	+/- к плану
Внепроизводственные расходы всего, тыс. руб	10436	18956	15336	-3620	4900
Скорректированный план, тыс. руб	10436	15191	15336	145	4900
Внепроизводственные расходы на 1т добычи, руб/т	5,11	7,48	7,55	0,07	2,44
1 Транспортные расходы до станции Малиновка, тыс. руб	3123	4178	3450	-728	327
Транспортные расходы до станции Малиновка на 1т добычи, руб/т	1,53	1,65	1,70	0,05	0,17
2 Отчисления на содержание Углесбыта, тыс. руб	7313	14778	11886	-2892	4573
Отчисления на содержание Углесбыта на 1 т добычи, руб/т	3,58	5,83	5,85	0,02	2,27
Добыча угля, тыс.т	2040,4	2535,0	2030,8	-504,2	-9,6
Реализация без услуг, тыс.т	1669,4	2472,0	1820,0	-652	150,6
Реализация без услуг, тыс. руб	238212	591094	413400	-177694	175188