Анализируя работу основных подразделений предприятия за январь-декабрь 2010 года, можно отметить, что продукция конфетно-шоколадного цеха занимает в натуральном выражении наибольший удельный вес в общем выпуске предприятия (32,7 %). В объеме товарной продукции также лидирует КШЦ и занимает наибольший удельный вес (58,8 %), прибыли получено 15807,6 млн. руб. или 55,7 %, обеспечивая наибольшее получение прибыли для СП ОАО «Спартак.
Продукция вафельного цеха дает прибыли – 10894,0 млн. руб. или 38,4 %, в натуральном выражении занимает (30,9 %).
Удельный вес продукции карамельного цеха в общем выпуске самый наименьший и составляет 13,7 %, убыток по карамельному цеху составил 117,4 млн. руб., что связано с ростом цен на основные виды сырья (лимонная кислота на 18,5 %, сахар на 40,4 %, сгущенное молоко 36,7 %), а также долей экспорта – 26,8 % от производства карамели. Из-за сложившегося уровня цен на карамель на рынках России, предприятие вынуждено продавать карамель ниже затрат на ее производство с целью получения валютных средств, сохранения рынков сбыта и сохранения объемов производства.
Несмотря на то, что бисквитный цех в общем выпуске в натуральном выражении занимает 22,7 %, прибыли от производства получено всего лишь - 1810,1 млн. руб., что объясняется ростом цен на основные виды сырья - сахар, масло сливочное, молочные продукты, муку и т.д.
Таблица № 7. Анализ себестоимости 1 тонны продукции по статьям затрат в разрезе цехов за январь-декабрь 2009-2010г.г.
 |
По основным производственным цехам (карамельный, бисквитный, конфетно-шоколадный) выявилась тенденция, присущая фабрике в целом (таблица №1): темпы роста себестоимости превышают темпы роста товарной продукции в действующих ценах с учетом скидок и экспорта.
Следует отметить, что рост цен на продукцию карамельного цеха самый высокий (22,0%), убыток на 1 тонну составил 34,5 тыс. руб. Произошло снижение прибыли в расчете на 1 тонну продукции по бисквитному и КШЦ сравнению с прошлым годом. Прибыли по вафельному цеху получено на единицу 1418,3 тыс. руб., рентабельность составила 25,2 %.
Таблица № 8. Результаты работы СП ОАО «Спартак» за январь-декабрь 2010 года по месяцам.
Как видно из таблицы № 8, наибольшая рентабельность от производства была получена в сентябре (30,4 %) и соответственно получено прибыли 6554,9 млн. руб.
Снижение объемов производства в январе месяце обусловлено:
ü проведением ремонтных работ;
ü наличием остатков готовой продукции на складе на начало года (1,7 тыс. тонн на 18,0 млрд. руб. - удельный вес конфетно-шоколадной группы 41,7 % в натуральном выражении).
 |
Как видно из таблицы № 9 за январь-декабрь 2010г. СП ОАО «Спартак» произведено 24845,5 тонн кондитерских изделий, получено прибыли 28394,4 млн. руб., рентабельность составила 13,4 %.
Больше всего прибыли получено от производства вафель - 9939,4 (млн. руб. или 35,0 %. Удельный вес вафель в общем выпуске за 2010 год составил - 29,4 % или 7310,4 тонны.
Прибыли от производства конфет получено - 9807,3 млн. руб.
Удельный вес конфет в общем выпуске за 2010 год составил - 17,7 % или 4386,5 тонны, прибыли получено 9807,3 млн. руб.
Выпуск шоколадных изделий составил 4093,4 тн или 16,5 %.
Но меньше всего выпущено тортов и поэтому прибыли от производства тортов получено всего лишь 14,0 млн. руб., но так как удельный вес тортов в общем выпуске незначительный, всего лишь 0,2 %, то на результат работы предприятия это большого влияния не оказало.
Карамели выпущено 3400,4 тонн, убыток составил 117,4 млн. руб.
Прибыли по печенью получено 1797,9 млн. руб.
 |
Таблица № 10. Анализ себестоимости по ассортименту выпускаемой продукции за январь-декабрь 2010г.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.