Основные экономические показатели деятельности СП ОАО «Спартак», страница 14

Таблица №3.Сравнительный анализ по ст. «Общепроизводственные  расходы» за январь-декабрь 2009-2010г.г.   

В таблице №4 представлен сравнительный анализ по статьям «Общехозяйственных расходов».

            Таблица № 4. Сравнительный анализ по статье «Общехозяйственные         расходы» за январь-декабрь 2009-2010гг. 

          Как видно из таблицы № 4, за январь- декабрь 2009-2010 г.г. произошло  снижение по статье «Общехозяйственные расходы» на  4,8 % в связи  с изменением методологии отнесения затрат по отделам прямых продаж.

Наблюдается  рост по следующим позициям:

ü  «расходы на заработную плату аппарата управления» - на 20,5 %;

ü  «расходы на заработную плату ИТ и АСУП» - на 21,9 %;

ü  «инновационный фонд» - на 36,1%;

ü  « зарплата прочего общезаводского персонала» - 17,7%;

ü  «содержание и текущий ремонт» - 14,6%;

            Однако, удельный вес указанных статей невелик, поэтому они не оказали существенного влияния на общее снижение затрат по статье «Общехозяйственные расходы».

Диаграммой №1  представлена структура общехозяйственных расходов за январь-декабрь 2009-2010 г.г.

            Диаграмма № 1.Структура общехозяйственных расходов за январь-декабрь 2009-2010г.г.

          Данные диаграммы № 1 свидетельствуют о том, что структура  статей затрат общехозяйственных расходов существенно не изменилась за январь-декабрь 2010 года  по отношению к соответствующему периоду 2009 года, удельный вес всех статей затрат остался практически на прежнем уровне.

          Структура затрат  и сравнительный анализ по статье  «Коммерческие расходы» за январь-декабрь 2009-2010гг. представлена в таблице № 4.

            Таблица № 5.Сравнительный анализ по статье «Коммерческие расходы».

          Как видно из таблицы № 5, за январь-декабрь 2009-2010 г.г. произошел  рост по статье «Коммерческие расходы » на 69,7 %.

Наибольший  удельный  вес занимают статьи:

·  «услуги Минского ОПП» - 22,6 %,

·  транспортные расходы – 15,2 %,

·  перевозка кондитерских изделий собственными водителями -15,7 %              

За период январь-декабрь 2010 года    увеличились  затраты  по отделам  продаж  более, чем в 2 раза.  Это объясняется  тем, что  с  1 января 2010 года изменилась методология  отнесения затрат по бухгалтерии (ранее заработная плата отделов ОПП находилась в статье «общехозяйственные расходы», а с начала 2010 года  было принято  решение  относить данную статью в коммерческие расходы). Кроме того, открылся ОПП в Витебске.

     По статьям «транспортные расходы» и «перевозка кондитерских собственными водителями» - затраты увеличились соответственно на 22,8 % и 32,9 %.

Удельный вес остальных статей невелик, поэтому они не оказали существенного влияния на рост затрат по статье «Коммерческие  расходы».         

            Структура затрат по экономическим элементам за анализируемый период представлена диаграммами № 4 и №5.

            Диаграмма № 4. Структура затрат по экономическим элементам за январь- декабрь 2009 г.

          Диаграмма №5. Структура затрат по экономическим элементам за январь- декабрь 2010г

          Анализируя структуру затрат по экономическим элементам за январь-декабрь 2009-2010гг. следует отметить, что вырос удельный вес по статьям:

«сырье и материалы» - с 68,6% до 69,6 %, что связано с увеличением стоимости  основных видов сырья;

«топливо» - с 2,3 % до 2,7 %, что объясняется  ростом  цен на природный газ на 41,6 %   к соответствующему периоду прошлого года;

     «амортизация» - с 3,0 % до 3,2 %, связано с вводом в эксплуатацию в 2009 году новых линий  в КШЦ и  в бисквитном цехе.

 В таблице № 6 приведены данные о работе предприятия в разрезе цехов за  январь-декабрь 2010 года.    

            Таблица № 6. Информация о работе подразделений СП ОАО «Спартак» за  январь-декабрь 2010г.