Начисление заработной платы и различных надбавок к ней на железнодорожном транспорте, страница 13

Проведя анализ составляющих фонда оплаты труда мы наблюдаем, что наибольший удельный вес приходится на повременную оплату труда по тарифным ставкам (окладу), которая составляет в 2012 году и 2013 году 49,951 млн.р. и 50,433 млн.р. соответственно, это 84,07% в 2012 году и  85,68% в 2013 году. Социальные выплаты  увеличились за анализируемый период на 6,67%, что является положительной чертой организации, т.к. социальная политика является важной составляющей чертой работы предприятия и защиты населения. Выплаты по добровольному медицинскому страхованию также увеличились, 9,86% за анализируемый период, прирост составил 0,075 млн.р. Выплаты по НПФ сократились на 33,13%, на это могли повлиять различные факторы, например, закончился срок выплаты корпоративной пенсии. Наименьший удельный вес в структуре ФОТ имеет несписочный ФЗП, который составил 0,015 млн.р. и 0,016 млн.р. в 2012 году и в 2013 году соответственно. Прочие выплаты имеют положительную динамику, в 2012 году они составили 1,09 млн.р., а в 2013 году 1,652 млн.р. Темп прироста составил 51,56%, а в абсолютном выражении – 0,562 млн.р. В состав прочих выплат входят премии, компенсационные и стимулирующие выплаты, поэтому их увеличение является важным мотивирующим элементом для работников предприятия.

По ранее проанализированным нами показателям численности работников и средней заработной платы можно провести анализ влияния факторов на изменение фонда оплаты труда.

Проведение анализа влияния факторов позволяет контролировать использование средств из фонда оплаты труда, а также определять возможности их экономии.

Величина фонда оплат труда зависит от численности работников и от средней заработной платы. В связи с этим, перерасход или экономия ФОТ определяется путем изменения каждого из этих факторов.

                              ФОТ= СрЗп*Ч ,                                            (3.2)

где ФОТ – фонд оплаты труда, млн.р., СрЗП – среднемесячная заработная плата, р., Ч – средняя фактическая численность работников, чел.

Проведем анализ ФОТ в помощью метода абсолютных разниц в следующей последовательности:

1.  Расчет изменения фонда оплаты труда под влиянием заработной платы:

                             ΔФОТ_СрЗП=ΔСрЗП*Ч₀ ,                                   (3.3)

где ΔФОТ_СрЗП – изменение фонда оплаты труда под влияние фактора «среднемесячная заработная плата», млн.р., ΔСрЗП – изменение среднемесячной заработной платы за анализируемый период, р., Ч₀ – численность базового периода, чел.

2.  Расчет изменения фонда оплаты труда под влиянием численности:

                               ΔФОТ_Ч=СрЗП₁*ΔЧ ,                                     (3.4)

где ΔФОТ_Ч – изменение фонда оплаты труда под влиянием фактора «численность», млн.р., СрЗП₁ – среднемесячная заработная плата текущего периода, р., ΔЧ – изменение численности за анализируемый период, чел.

3.  Баланс отклонений:

              ΔФОТ=ФОТ₁-ФОТ₀=ΔФОТ_СрЗП+ΔФОТ_Ч                                        (3.5)

Далее по данной методике проведем анализ изменения фонда оплаты труда под влиянием факторов за анализируемый период.

Для наглядности, ранее проанализированные показатели представим в таблице 3.9.

Таблица 3.9 – Данные для анализа влияния факторов на изменение фонда оплаты труда

ФОТ₂₀₁₂=27057*183*12=59,419 млн.р.

ФОТ₂₀₁₃=26950*182*12=58,859 млн.р.

ΔФОТ_СрЗП=12*(26950-27057)*183=12*(-107)*183=-234972 р.

ΔФОТ_Ч=12*26950*(182-183)=12*26950*(-1)=-322296 р.

ΔФОТ=(-234972)+(-322296)=58,859-59,419=-0,56 млн.р.

Снижение численности одного работника способствовало экономии на оплате труда за год 322296 р., а снижение заработной платы на 107 р., повлияло за собой снижение годового фонда оплаты труда на 322296 р. В общей сумме экономия составила 0,56 млн.р.

3.4 Особенности выплат компенсационного и стимулирующего характера работникам предприятия