4) при проведении зачета встречных требований по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел или оказывающими транспортные услуги за пределами таможенной территории РФ резидентами и нерезидентами, оказывающими им агентские услуги;
5) при проведении зачета встречных требований по обязательствам, вытекающим из договоров перестрахования между нерезидентом и резидентом, являющимися страховыми организациями или страховыми брокерами;
6) при зачислении на счета транспортных организаций за пределами РФ выручки в целях оплаты их обязательств перед нерезидентами, связанных с расходами организаций, произведенными за пределами РФ.
Ответственность за нарушение требования о репатриации – административный штраф от ¾ до 1 суммы денежных средств, не репатриированных в РФ.
2. Требования о представлении форм учета и отчетности по валютным операциям
а) оформление паспорта сделки – в уполномоченном банке по контракту (договору), предусматривающему:
- экспорт/импорт товаров, оказание услуг между резидентом (юр. лицом и индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом, если сумма контракта равна или превышает 5 тыс. долл.;
- предоставление резидентами (кроме кредитных организаций) нерезидентам займов и получение ими займов от нерезидентов, если сумма кредитного договора равна или превышает 5 тыс. долл.
б) представление уполномоченному банку информации при совершении валютных операций (независимо от суммы):
- резиденты при осуществлении операций в иностранной валюте – справку об идентификации по видам валютных операций средств, поступивших на банковский счет (не позднее 7 рабочих дней со дня зачисления) или списываемых с банковского счета (до списания средств); документы, являющиеся основанием для совершения операции (контракты, соглашения, доверенности);
- резиденты при осуществлении валютных операций в рублях (списании средств со счета) – расчетный документ (платежное поручение) с указанием в поле «Назначение платежа» информации о виде валютной операции и паспорте сделки по форме: {VO<код вида валютной операции>PS <номер паспорта сделки>} и документы, являющиеся основанием для совершения операции;
- нерезиденты при осуществлении валютных операций в рублях (списании средств со счета) – расчетный документ (платежное поручение) с указанием в поле «Назначение платежа» информации о виде валютной операции по форме: {VO<код вида валютной операции>};
- резиденты при осуществлении валютных операций в рублях (зачислении средств на счет) – справку о поступлении валюты РФ, содержащую сведения об идентификации поступивших за месяц средств по паспортам сделок.
Справка об идентификации представляется не позднее 15 календарных дней, следующих за месяцем, в котором были осуществлены операции.
в) представление резидентами уполномоченному банку документов, подтверждающих факт ввоза/вывоза товаров, оказания услуг (грузовые таможенные декларации, акты выполненных работ, приемки-сдачи) при осуществлении внешнеторговой деятельности, а именно: 2-х экземпляров справки о подтверждающих документах и самих подтверждающих документов (таможенных деклараций, транспортных накладных, актов приемки-сдачи и пр.) в срок не позднее 15 календарных дней, исчисляемых:
- со дня, следующего за датой выпуска на таможенную территорию/ с таможенной территории РФ товаров (если они подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации);
- со дня, следующего за датой принятия таможенным органом декларации на ввозимые на территорию РФ товары (если они декларируются после их выпуска);
- после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие оказание услуг или ввоз/вывоз товара (если он осуществлялся без подачи таможенной декларации).
Ответственность за нарушение требований о ведении учета – административный штраф от 40 до 50 тыс. рублей (на юр. лиц) или от 4 до 5 тыс. рублей (на должностных лиц).
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.