Краткий конспект лекций по курсу «Валютное регулирование и контроль» (Платежный баланс и международная инвестиционная позиция. Валютные курсы. Валютные операции и контроль за их осуществлением), страница 18

Открытие документарного аккредитива:

Стороны (экспортер и импортер) заключают контракт (1), в котором определяют, что платежи за поставленный товар будут производиться в форме аккредитива. Аккредитивы выставляются банками на основании поручения или заявления импортера (приказодателя по аккредитиву), которое фактически повторяет все условия раздела контракта, касающегося порядка платежей.

Аккредитив может исполняться путем платежа по предъявлении документов по следующей схеме

1. Экспортер направляет документы, подтверждающие отгрузку, в авизующий банк.

2. После проверки соответствия документов условиям и срокам аккредитива банк осуществляет

платеж.

3. Банк экспортера направляет документы в банк-эмитент, рамбурс (возмещение) осуществляется в порядке, предусмотренном условиями аккредитива.

В настоящее время в международных расчетах применяются следующие виды аккредитивов:

■ отзывные и безотзывные;

■ подтвержденные и неподтвержденные;

■ трансферабельные (переводные);

■ револьверные (возобновляемые);

■ покрытые и непокрытые.

Отзывный аккредитив (revocable) может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. В связи с этим в международной торговле в основном применяются безотзывные аккредитивы (irrevocable), которые соответственно не могут быть аннулированы или изменены без согласия всех заинтересованных сторон.

Подтвержденный аккредитив (confirmed) подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, отличного от банка-эмитента. Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обязательство по оплате должным образом оформленных и представленных тратт, если банк-эмитент откажется совершить платеж. По неподтвержденному аккредитиву ответственность несет только банк-эмитент. Как правило, за подтверждение банк взимает соответствующую плату с заявителя или получателя.

Трансферабельный (переводный) аккредитив (transferable) предусматривает возможность его использования полностью или частично одним либо несколькими лицами (помимо самого бенефициара) – так называемыми «вторыми бенефициарами».

Револьверный (возобновляемый) аккредитив используется в расчетах за постоянные кратные поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте (чаще всего при поставках сырья). Аккредитив может быть возобновляемым по сумме и по времени.

При открытии покрытых аккредитивов банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия своих обязательств с условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву. Валютное покрытие может предоставляться посредством кредитования счета исполняющего банка в банке-эмитенте или в третьем банке либо предоставления исполняющему банку права дебетования ведущегося у него счета банка-эмитента на сумму аккредитива. На практике при открытии подтвержденных аккредитивов иностранные банки обычно требуют покрытие в размере суммы аккредитива, а в некоторых случаях и предполагаемой комиссии.

Система валютного регулирования Российской Федерации

Законодательная основа – Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

основные понятия:

валюта Российской Федерации:

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах;

2) иностранная валюта:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;