Процентные расходы состоят из: процентов, уплаченных по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты; процентов, уплаченных по привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты; процентов, уплаченных по выпущенным долговым ценным бумагам (чаще всего это векселя, выпущенные банком, реже – облигации); расходов по финансовой аренде (лизингу).
Комиссионные расходы состоят из: комиссии, уплаченной по операциям с ценными бумагами; комиссии, уплаченной по кассовым операциям; комиссии, уплаченной по операциям инкассации; комиссии, уплаченной по расчетным операциям; комиссии, уплаченной по полученным гарантиям, поручительствам; комиссии уплаченной по другим операциям.
Непроцентные расходы состоят из арендной платы за здание, расходов по оплате труда, эксплуатационных расходов, расходов от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы, расходов от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО[3], отрицательных результатов переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и других расходов.
К расходам относятся суммы, зарезервированные на случай возможных потерь по ссудам и приравненным к ним операциям, а также резервы на возможное обесценивание ценных бумаг.
Разница между совокупными доходами и расходами дает чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов/расходов.
Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов представляют собой разовые операции, в результате которых банк получает доходы или несет расходы.
Из чистых текущих доходов вычитается сальдо по непредвиденным операциям, и в результате получается чистый доход. После вычитания налога на прибыль из чистого дохода получается чистая прибыль.
Необходимо также упомянуть о забалансовых статьях коммерческих банков. Их можно объединить в три группы: безотзывные обязательства кредитной организации и гарантии, выданные кредитной организацией, производные инструменты. В первую группу входят безотзывные аккредитивы, во вторую – различные виды банковских гарантий и поручительств, в третью – сделки своп, опционы, фьючерсные контракты. Забалансовые операции могут нести в себе значительные риски. которые необходимо учитывать при оценке стоимости банка.
Ниже мы приводим алгоритм расчета агрегированного баланса банка. На наш взгляд, приведенные в таблице группировки необходимы для оценки его стоимости.
Таблица 22.4
Алгоритм расчета агрегированного балансового отчета
Активы
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.