Необходимо отметить, что чем больше доля ликвидных средств и материальных активов в структуре активной части баланса банка, тем выше риски активов, приносящих доход. Поэтому важно сравнивать эти соотношения с аналогами по группе. Аналитической информации по этому вопросу в настоящее время явно недостаточно, чтобы оценщик мог делать обоснованные выводы без затраты значительных временных и людских ресурсов, что часто не входит в его задачу. Но при этом необходимо помнить, что это снижает качество анализа.
К активу относится статья «использование прибыли». Фактически она уменьшает собственные средства банка, поэтому по нашему мнению, ее необходимо относить с отрицательным знаком на сторону пассива баланса.
Прочие активы составляют средства в расчетах, дебиторская задолженность, просроченные проценты по ссудам, расходы будущих периодов. Эта часть активов незначительна и не требует анализа. Учитывается только дебетовое сальдо по этим операциям.
Теперь перейдем к рассмотрению пассива баланса коммерческого банка.
Обязательства коммерческого банка состоят из следующих больших групп: средства банков и средства клиентов. Рассмотрим первую группу. Кредиты, депозиты и иные привлеченные средства, полученные от Банка России, представляют собой средства, привлекаемые банками по ставкам ЦБ РФ для поддержания собственной ликвидности. Но ЦБ редко и по собственному усмотрению предоставляет банкам кредиты. Банк России проводит депозитные операции в соответствии со статьей 45 Федерального закона «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» с целью регулирования ликвидности банковской системы путем привлечения в депозит денежных средств банков. Остатки на счетах банков-корреспондентов по своей сути являются депозитами до востребования. Это нестабильная часть средств, а в случае возникновения проблем в банке, первыми его покидают. Поэтому полезно при анализе, как мы уже говорили выше, сравнивать сальдо по счетам ностро и лоро. Межбанковские кредиты являются испытанным средством для банка преодолевать кризисы ликвидности. Наличие их говорит о том, что банк пользуется доверием у банковского сообщества. Но большая доля межбанковских кредитов указывает на наличие высокого риска ликвидности у банка, а также о возможном процентном риске, потому что может оказаться, что ставки на этом рынке могут резко измениться при изменении конъюнктуры.
Таблица 22.8
Средневзвешенные ставки по депозитным операциям ЦБ РФ
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.