Обязательные резервы создаются не только для защиты депозитов, потому что резервы используются для выплаты клиентам банка в случае его банкротства, но также и для регулирования деятельности банковской системы и обращения денежной массы. Снижение нормативов обязательных резервов в период с 22.08.1998 по 18.03.1999 было вызвано необходимостью улучшения ликвидности банков и уменьшению их затрат на привлечение средств. Эти меры способствовали преодолению кризиса банковской системы.
Отдельно мы выделили счета ностро – остатки на корреспондентских счетах кредитной организации в других коммерческих банках. Мы считаем эти счета важными для анализа, и объединяем их со счетами межбанковских кредитов и депозитов в статью, называемую «корреспондентские счета в банках».
Далее следует статья «ценные бумаги, приобретенные банком». Мы не разделяем ценные бумаги на бумаги, приобретенные для перепродажи, и бумаги, приобретенные для инвестирования, поскольку наш опыт анализа банковской отчетности показывает, что эти группы часто переходят друг в друга по необходимости. В эту строку включены счета раздела «операции с ценными бумагами», подразделов «вложения в долговые обязательства», «вложения в акции», «учтенные векселя».
Мы рекомендуем выделять отдельно вложения в долговые обязательства Российской Федерации, долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти.
Пятая статья озаглавлена «прочее участие в уставных капиталах».
Далее следует наиболее значимая для анализа статья «ссудная задолженность». Сюда включены подразделы «кредиты предоставленные» и «прочие размещенные средства» раздела «операции с клиентами».
Мы отдельно выделяем статью «аренда с правом последующего выкупа (лизинг)».
Далее следует строка «основные средства, хозяйственные затраты и нематериальные активы», содержащая раздел «средства и имущество», подразделы «имущество банка» и «участие».
В ходе анализа мы рекомендуем рассчитывать величину чистых основных средств, вычитая из статьи актива «основные средства» статью пассива «износ основных средств».
Завершает нашу группировку актива статья «прочие активы». Она включает подразделы «прочие размещенные средства», «расчеты с дебиторами», «расходы будущих периодов».
22.2. Пассивы банка
Пассивная часть баланса коммерческого банка состоит из собственных средств и обязательств.
Статья «собственные средства» включает уставный капитал, из которого вычитаются остаток счета 105 «собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком» в случае, если они не были реализованы банком в течение года; добавочный капитал, счета 106-107 раздела «капитал и фонды»; нераспределенную прибыль, которая складывается из счетов 701, 703 раздела «результаты деятельности» (доходы, прибыль отчетного года, прибыль предыдущих лет) и из которой вычитаются активные счета 702,704,705 (расходы, убытки, использование прибыли).
Все остальные статьи пассива представляют обязательства банка.
Статья 2 включает все кредиты, депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России.
Статья 3 содержит корреспондентские счета банков – счета лоро.
К четвертой статье относятся все кредиты, депозиты и иные средства, полученные от других банков.
Основным источником средств коммерческого банка являются средства клиентов отраженные в пятой статье. В эту группу попадают следующие подразделы раздела «операции с клиентами»: «средства на счетах», «депозиты» и «прочие привлеченные средства».
Банк может привлекать средства, выпуская собственные ценные бумаги. Они включены в шестую статью «Выпущенные долговые обязательства».
В последнюю, седьмую, статью «прочие пассивы» включены средства в расчетах, кредиторы, износ и доходы будущих периодов.
Под свои операции коммерческий банк обязан создавать резервы в соответствии с инструкцией ЦБ от 30.07.1997 № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.