Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности. Алгоритм расчета агрегированного балансового отчета, страница 3

Таблица 22.2

Нормы резервирования в зависимости от характеристики качества кредита

Основными параметрами, в соответствии с которыми банк относит кредиты к различным группам риска, являются наличие залога и своевременность погашения платежей. С увеличением срока просрочки платежей увеличивается риск кредита и норма резерва по этому кредиту. Ниже приведена таблица по качеству кредитного портфеля для 30 крупнейших банков.

Таблица 22.3

Качество кредитного портфеля 30 крупнейших банков по состоянию на 1 октября 2002 г.[2]

Важным источником информации для оценщика служит также отчет о прибылях и убытках. Прибыль коммерческого банка складывается из превышения доходов над расходами.

Доходы разбиваются на следующие группы:

·  процентные доходы;

·  комиссионные доходы;

·  непроцентные доходы;

·  восстановление сумм из резервов.

Сумма этих статей составляет совокупные доходы коммерческого банка. Рассмотрим эти группы подробнее.

Процентные доходы состоят из: процентов, полученных от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках; процентов, полученных от ссуд, предоставленных другим клиентам; процентов, полученных от средств, переданных в лизинг; процентов, полученных от ценных бумаг с фиксированным доходом (обычно это государственные ценные бумаги с купонным доходом и векселя), а также других процентных доходов.

Комиссионные доходы состоят из: комиссии, полученной по операциям с ценными бумагами; комиссии, полученной по кассовым операциям; комиссии, полученной по операциям инкассации; комиссии, полученной по расчетным операциям; комиссии, полученной по выданным гарантиям; комиссии, полученной по другим операциям (чаще всего это комиссии по взаимозачетам).

Непроцентные доходы состоят из доходов от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы, доходов от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительных результатов переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, доходов, полученных в форме дивидендов и других видов доходов.

После возвращения кредитов и/или продажи ценных бумаг, резервы, созданные под возможные потери, восстанавливаются и формально относятся к доходам, но фактически ими не являются. Поэтому для анализа имеет значение разница между суммами, восстановленными из резервов и отчислениями в резерв на возможные потери.

Расходы разбиваются на аналогичные группы:

·  процентные расходы;

·  комиссионные расходы;

·  непроцентные расходы;

·  отчисления в резерв на возможные потери по ссудам и приравненным к ним операциям и возможное обесценивание ценных бумаг.

Сумма этих статей составляет совокупные расходы коммерческого банка.