Анализ затрат по видам деятельности и элементам, а также прочих расходов филиала пассажирской компании, страница 17

Рисунок 2.9 - Динамика расходов Западно-Сибирского филиала ОАО «ФПК» по прочим видам деятельности, тыс. р.

В результате проведенного анализа динамики расходов по прочим видам деятельности можно сделать вывод, что происходит увеличение общей суммы этих затрат.

За 12 месяцев 2013 года расходы по прочим видам деятельности составили 1004024,66 тыс. р., что выше плана на 24235,44 тыс. р. Процент выполнения плана составил 102,47%. По сравнению с 2012 годом расходы увеличились на 12342,89 тыс. р. или на 1,24%.

Затраты на оплату труда при плане 163470,02 тыс. р. фактически составили 180711,23 тыс. р., перерасход составил -  17241,2 тыс. р., к плану 110,55%; за счет выплаты премий и перевыполнения плановых объемов по ремонту вагонов (ДР на 86 ваг, ТО-3 на 154 ваг, КР на 3 ваг). По сравнению с 2012 годом расходы на оплату труда возросли на 19556,82 тыс. р. или на 12,14%.

По отчислениям на социальные нужды перерасход составил 5052,68 тыс. р. или 111,23% к плану за счет перерасхода по фонду оплаты труда.

За 2013 год общие материальные затраты при плане 636852,15 тыс. р. составили 651994,89 тыс. р., следовательно, перерасход составил 15142,73 тыс. р.

По материалам сложился перерасход 6558,59 тыс. р. (план 145117,09 тыс. р., факт 151675,67 тыс. р.), что также связано с большим по сравнению с планом объемом работ по сервисному обслуживанию поездов и по ремонту вагонов сторонних организаций.

По топливу сложилась экономия 258,54 тыс. р. или 9,01% (план 2869,34 тыс. р., факт 2610,80 тыс. р.) за счет невыполнения объемов работ по теплоснабжению, что привело к экономии расходов по мазуту, а также по причине невыполнения плана по экипировке вагонов сторонних организаций и арендованных вагонов.

По прочим материальным затратам фактические расходы составили 483687,77 тыс. р., перерасход к плану составил 10883,17 тыс. р., в сравнение с предыдущим периодом данные расходы увеличились на 15639,58 млн. р. или на 3,34%:

- за счет роста комплексных услуг ООО «Мастер Клининг»;

- за счет перевыполнения плановых объемов по ремонту вагонов увеличились расходы по оплате счетов за услуги по ремонту электрооборудования ООО «ТРК»;

- за счет перевыполнения объемов по сервисному обслуживанию биотуалетов ООО «Экотол»;

- за счет предоставления проводников на обслуживание арендованных вагонов-ресторанов.

По амортизации - при плане 102839,16 тыс. р. расходы фактически составили 94037,82 тыс. р., что привело к экономии в размере 8801,35 тыс. р. или на 8,56%. По сравнению с уровнем 2012 года расходы по амортизации снизились на 35762,14 тыс. р. или на 27,55%.

Экономия сложилась за счет сдачи в аренду вагонов, с более поздней датой постройки, соответственно, с меньшими амортизационными отчислениями, чем было запланировано.

По прочим затратам при плане 31650,44 тыс. р. факт составил 27250,62 тыс. р., что привело к  экономии  в размере 4399,83 тыс. р. или 86,1% к плану. Экономия сложилась за счет снижения расходов по услугам связи.

2.4 Анализ прочих расходов

Состав прочих расходов, учитываемых на счете 91 «Прочие доходы и расходы», рассмотрен в первой главе. Динамика прочих расходов Западно-Сибирского филиала ОАО «ФПК» представлена на рисунке 2.10.

Рисунок 2.10 – Динамика прочих расходов, млн. р.

В 2012 году прочие расходы составляли 249,1 млн. р. при плане 214,6 млн. р. Перерасход по сравнению с планом составил 16% или 34,5 тыс. р. за счет следующих видов затрат:

1. «Продажа активов». По договору купли-продажи № 682-12 ФЗСибС между ОАО «ФПК» и ООО «Трансремком» было передано в собственность ООО «Трансремком» движимое имущество, товарно-материальные ценности и иные активы для организации производственного процесса, при этом расходы Западно-Сибирского филиала составили 12734 тыс. р. при плане 770 тыс. р. (перерасход составил 11964 тыс. р.);