Анализ затрат по видам деятельности и элементам, а также прочих расходов филиала пассажирской компании, страница 11

                                           ΔY_b= a_ф * Δb * с_пл.                                  (1.16)

                                           ΔY_с = a_ф * b_ф * Δс.                                  (1.17)

Как видно из приведенной схемы, расчет строится на последовательной замене плановых значений факторных показателей на их отклонения, а затем на фактический уровень этих показателей [14, С.60-66].

2 Анализ расходов Западно-Сибирского филиала ОАО «ФПК»

2.1 Производственно-экономическая характеристика Западно-Сибирского филиала ОАО «ФПК»

Западно-Сибирский филиал открытого акционерного общества «Федеральная пассажирская компания» (ОАО «ФПК») не является юридическим лицом и действует на основании документов, утверждаемых ОАО «ФПК».

Основными видами деятельности Западно-Сибирского филиала ОАО «ФПК» являются:

1)  перевозка пассажиров в поездах дальнего следования во внутригосударственном и межгосударственном сообщениях;

2)  перевозка багажа и грузобагажа в дальнем следовании по территории Российской Федерации и в международном сообщении;

3)  обслуживание пассажиров;

4)  техническое обслуживание и ремонт подвижного состава;

5)  прочие виды деятельности.

На рисунке 2.1 представлена организационная структура Западно-Сибирского филиала ОАО «ФПК».

 

                                                 

 

Рисунок 2.1 – Организационная структура Западно-Сибирского филиала ОАО «ФПК»

В состав Западно-Сибирского филиала ОАО «ФПК» входят два пассажирских вагонных депо, четыре вагонных участка и Сибирское железнодорожное агентство.

Пассажирские вагонные депо и вагонные участки осуществляют текущий ремонт и техническое обслуживание пассажирских вагонов, подготовку в рейс и формирование составов, организацию пассажирских перевозок. Сибирское железнодорожное агентство осуществляет продажу пассажирских билетов, оформление перевозочных документов на перевозку багажа, дополнительные услуги по перевозке багажа (хранение, упаковка, маркировка, оповещение).

Западно-Сибирский филиал наделен ОАО «ФПК» имуществом, которое учитывается как на балансе Западно-Сибирского филиала, так и на балансе ОАО «ФПК».

Руководитель Западно-Сибирского филиала назначается и освобождается от должности генеральным директором ОАО «ФПК» по согласованию с советом директоров и действует на основании доверенности.

Основными показателями работы Западно-Сибирского филиала являются: пассажирооборот, количество отправленных пассажиров и населенность на вагон.

Пассажирооборот - измеритель, определяющий выполненную работу по перевозке пассажиров с учетом расстояния перевозки. Измеряется пассажирооборот в пассажиро-километрах, которые рассчитываются умножением числа перевезенных пассажиров на расстояние перевозки:

                                              ∑аl_пасс.=∑а * l.                                       (2.1)

где а - количество перевезенных пассажиров;

l - расстояние перевозки.

Число отправленных пассажиров - показатель, характеризующий объем работы дороги по перевозке пассажиров и определяется по числу проданных билетов:

                                             A=A_приб. + A_отпр.                                                               (2.2)

где A_приб. - количество прибывших пассажиров;

A_отпр. - количество отправленных пассажиров.

К показателям качества использования подвижного состава Западно-Сибирского филиала относятся населенность пассажирского вагона в поездах собственного формирования и коэффициент использования вместимости пассажирского вагона.