Анализ затрат по видам деятельности и элементам, а также прочих расходов филиала пассажирской компании, страница 16

-  по пособию по временной нетрудоспособности за первые три дня (уменьшилось количество больничных листов).

2.3 Анализ структуры и динамики расходов по прочим видам деятельности

К прочим видам деятельности в Западно-Сибирском филиале ОАО «ФПК» относятся:

-реализация чайной, печатной и сувенирной продукции пассажирам в поездах;

-сдача вагонов-ресторанов в аренду;

-ремонт вагонов для сторонних организаций (ФГУП «Почта России», МВД России, АО «ФПК Логистика» и др.).

В таблице 2.4 и на рисунке 2.8 представлена структура расходов Западно-Сибирского филиала ОАО «ФПК» по прочим видам деятельности.

Таблица 2.4 – Структура расходов Западно-Сибирского филиала по прочим видам деятельности (2012-2013 гг.)

Элементы затрат	2012 год		2013 год		Изменение структуры, проц.
	тыс. р.	Уд. вес, проц.	тыс. р.	Уд. вес, проц.
Затраты на оплату труда	161154,40	16,25	180711,23	18,00	1,75
Отчисления на социальные нужды	45559,10	4,59	50030,11	4,98	0,39
Материальные затраты	627094,10	63,24	651994,89	64,94	1,70
Амортизация	129799,96	13,09	94037,82	9,37	-3,72
Прочие затраты	28074,20	2,83	27250,62	2,71	-0,12
Всего	991681,77	100,00	1004024,66	100,00	-

После проведения анализа структуры расходов по прочим видам деятельности по элементам затрат можно сделать вывод, что наибольшую долю занимают материальные затраты. По сравнению с 2012 годом удельный вес увеличился на 1,7% и составил 64,94%. В 2013 году произошел рост затрат на оплату труда на 1,75%, также, следовательно, возросла и доля отчислений на социальные нужды на 0,39%. Удельный вес амортизационных отчислений снизился почти на 4% вследствие снижения данных расходов и составляет 9,37%. Удельный вес прочих затрат незначительно снизился и составил 2,71% от общей суммы всех расходов данного структурного подразделения.

Рисунок 2.8 - Структура эксплуатационных расходов Западно-Сибирского филиала ОАО «ФПК» по прочим видам деятельности по элементам затрат, процент

Анализ выполнения плана и динамики расходов Западно-Сибирского филиала ОАО «ФПК» по прочим видам деятельности представлены в таблице 2.5 и на рисунке 2.9.

Таблица 2.5 – Расходы по прочим видам деятельности, тыс. р.

Показатель	Период			Изменение		Процент выполнения плана	Абсолютное отклонение от плана (экономия/ перерасход)
	2012 г.	2013 г.
		План	Факт	Абсолютное	Относительное, проц.
Затраты на оплату труда	161154,40	163470,02	180711,23	19556,82	12,14	110,55	17241,20
Отчисления на социальные нужды	45559,10	44977,43	50030,11	4471,01	9,81	111,23	5052,68
Материальные затраты, в т.ч.:	627094,10	636852,15	651994,89	24900,78	3,97	102,38	15142,73
материалы	141507,52	145117,09	151675,67	10168,15	7,19	104,52	6558,59
топливо	2358,67	2869,34	2610,80	252,13	10,69	90,99	-258,54
электроэнергия	15179,72	16061,12	14020,64	-1159,08	-7,64	87,30	-2040,48
прочие материальные затраты	468048,19	472804,61	483687,77	15639,58	3,34	102,30	10883,17
Амортизация	129799,96	102839,16	94037,82	-35762,14	-27,55	91,44	-8801,35
Прочие затраты	28074,20	31650,44	27250,62	-823,58	-2,93	86,10	-4399,83
Всего	991681,77	979789,21	1004024,66	12342,89	1,24	102,47	24235,44