Анализ затрат по видам деятельности и элементам, а также прочих расходов филиала пассажирской компании, страница 13

За последние годы произошло обострение меж транспортной конкуренции, и как следствие, перераспределение пассажиропотоков между видами транспорта. В 2013 году пассажирооборот в границах Западно-Сибирской железной дороги составил 5181 млн. пасс-км, что выше плана на 1,37% и ниже уровня 2012 года на 440,2 млн. пасс-км или на 7,83%. Снижение пассажирооборота обусловлено отменой поездов и беспересадочных вагонов.

Количество перевезенных пассажиров в границах дороги составило 9556,3 тыс. человек, что на 7,1% меньше уровня прошлого года.

Пассажирооборот в поездах собственного формирования Западно-Сибирского филиала выше плана на 0,43% и ниже уровня 2012 года на 681,6 млн. пасс-км или на 7,2%. На объем перевозок повлиял такой показатель, как перевезено пассажиров, который в 2013 году составил 6795,5 тыс. пасс., что на 7,2% меньше уровня 2012 года.

По причине снижения объемов перевозок по Западно-Сибирскому филиалу ОАО «ФПК» происходит сокращение пробега и парка пассажирских вагонов на 5499 тыс. ваг-км и на 6885 единиц соответственно.

Процент использования вместимости вагонов показывает отношение числа перевезенных пассажиров в вагоне к общему числу мест для пассажиров. В 2013 году процент использования вместимости снизился почти на 2% по сравнению с предыдущим годом, что объясняется сокращением почти на 6% населенности пассажирского вагона. На этот показатель также оказывает влияние структура вагонного парка и фактическое использование мест в вагонах различного типа.

2.2 Анализ структуры и динамики эксплуатационных расходов по элементам затрат

Анализ структуры и динамики расходов Западно-Сибирского филиала ОАО «ФПК» проводится на основе данных бухгалтерского учета и отчетности о расходах по видам деятельности по элементам затрат.

Основным видом деятельности рассматриваемого структурного подразделения ОАО «ФПК» являются пассажирские перевозки в дальнем следовании. Традиционно на железнодорожном транспорте расходы по перевозкам называют эксплуатационными.

Структура расходов Западно-Сибирского филиала ОАО «ФПК» по элементам затрат представлена в таблице 2.2 и на рисунке 2.6.

Таблица 2.2 – Структура эксплуатационных расходов Западно-Сибирского филиала по элементам затрат (2012-2013 гг.)

В ходе проведенного анализа структуры расходов по элементам затрат можно сделать вывод, что в 2013 году значительный удельный вес занимают расходы на оплату труда – 20,09%, а также отчисления на социальные нужды – 5,54%. Удельный вес материальных затрат по сравнению с 2012 годом снизился на 0,55% и составил 17,1%. Амортизационные отчисления составляют почти 7%, которые отражают расходы на полное восстановление основных производственных фондов. Удельный вес прочих затрат увеличился на 0,65% и составил чуть больше 50% всех расходов.

Рисунок 2.6 - Структура эксплуатационных расходов Западно-Сибирского филиала ОАО «ФПК» по элементам затрат, процент