Возникновение торгового предпринимательства на Руси. Характеристика ООО. Организационная структура управления, страница 12

Таблица 2.7 - Анализ источников заемных средств

Кредиторская задолженность  в 2004 г. увеличилась на 840 тыс. руб.  или 299,05%, большую часть которой составляет задолженность перед поставщиками – 831 тыс. руб.. Она увеличилась более, чем в  три  раза – на 315,84%.

Темп прироста   обязательств перед поставщиками  определяют темпы роста всей кредиторской задолженности. Этот свидетельствует о плохом состоянии платежной дисциплины.

Задолженность перед государствами и внебюджетными фондами, по налогам и сборам выросла на 100%. Также на 100% увеличилась задолженность перед прочими кредиторами. Меньше всех увеличилась задолженность перед персоналом – на 5 тыс. руб. или 115,15%.  Это свидетельство оценки труда работников.

В целом данный анализ выявил, что финансовое состояние предприятия нельзя назвать стабильным.

2.4 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности

Сущность финансовой устойчивости предприятия  заключается в обеспеченности запасов  источниками средств для их формирования (покрытия).  Наиболее обобщающим абсолютным показателем финансовой устойчивости является  соответствие или несоответствие величины источников собственных и заемных средств для формирования запасов. При этом применяются три показателя,  отражающие степень охвата разных видов источников:

·  наличие собственных оборотных средств, определяемое по формуле

Е^с = СК -  F

где     СК – собственный капитал, тыс. руб.;

F – внеоборотные активы, тыс. руб.

·  наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников, для формирования запасов и затрат, вычисляемое по формуле

Е^т = (И^с + К^т) – F, где     И^с – источники собственных средств тыс. руб.;

К^т – долгосрочные  кредиты и займы, тыс. руб.;

·   общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат определяется  по формуле

Е^е = (И^с + К^т + К^t) – F, где К^t – краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.

Этим трем показателям соответствуют показатели обеспеченности ими запасов и затрат:

·  излишек или недостаток (плюс; минус) собственного оборотного капитала,  вычисляемый по формуле

± Е^с = Е^с – Z где     Z – запасы, тыс. руб.;

·  излишек или недостаток (плюс; минус) собственных оборотных средств и долгосрочного оборотного капитала, определяемого по формуле

± Е^т = Е^т – Z = (Е^с +  К^т) – Z;