Отчет по преддипломной практике на базе предприятия финансово-промышленной группы «Сибагромаш», страница 18

Экономические условия и кредитная политика предприятия оказывают основное влияние на уровень дебиторской задолженности.

Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами: вид продукции, емкость рынка, степень насыщенности рынка данной продукцией, принятая на предприятии система расчетов. Последний фактор особенно важен для финансового состояния группы, учитывая, что экономические условия в значительной степени находятся вне сферы контроля руководства ФПГ и каждого отдельного предприятия.

Основными видами расчетов, применяемыми участниками ФПГ «Сибагромаш» являются продажа за наличный расчет и продажа в кредит.

При работе с постоянными клиентами заключаются обычные договора, в которых оговаривается срок и условия оплаты, продажа продукции осуществляется в кредит. Сроки погашения устанавливаются в зависимости от вида продукции, объема партии и каких-либо конкретных условий деятельности предприятия.

Сделки с разовыми клиентами осуществляются только по предоплате.

Работая с постоянными клиентами, предприятие уже знает и финансовые возможности и соблюдение ими финансовой дисциплины в прошлом, что упрощает работу с ними и позволяет идти на некоторые уступки, например, отсрочки платежей.

Кредитным инструментом для большинства сделок ранее являлся открытый счет, предполагавший только одно формальное свидетельство кредитной сделки – счет-фактуру, сопровождавшую поставку товара, которую покупатель подписывал в доказательство получения товара.

Но поскольку расчетные счета предприятий группы периодически арестовываются из-за невыплаты в полной мере налогов, то сделки осуществляются непосредственно через финансовые службы каждого отдельного предприятия, минуя банк и расчетный счет. В рамках группы практикуется перечисление средств по дебиторской задолженности одному предприятию на свободный, не арестованный счет другого предприятия, с которого предприятие-кредитор снимает эти средства определенными суммами. В настоящее время ФПГ «Сибагромаш» дана отсрочка и до 01.07.2001 аресты счетов проводиться не будут.

Это формы расчетов, которые применяются при работе только со сторонними дебиторами, в том числе, применяется расчет путем выписки простого векселя, который дает дополнительные гарантии предприятию-кредитору. Простой вексель – это деловое обязательство, свидетельствующее о наличии у покупателя задолженности по кредиту.

Простой вексель  используется в нескольких случаях:

- при поставке очень крупных партий товаров;

- если продавец недостаточно уверен в покупателе и предполагает возможные проблемы возвращения долга, а вексель обладает большей юридической силой, чем счет-фактура;

- если предприятие-участник ФПГ предоставляет больший, чем обычно, срок для погашения дебиторской задолженности, то в простом векселе оговариваются условия выплаты определенного процента, если таковой предусматривается.

Задолженность по векселям рассчитывается отдельно от остальной дебиторской задолженности.

Если сторонние предприятия-дебиторы не в состоянии погасить свою задолженность в установленные сроки и она превращается в долгосрочную просроченную дебиторскую задолженность, то ФПГ идет на устранение долгов путем зачетов и бартерных операций. Большинство сделок осуществляется в настоящее время именно таким образом. Больше 50% сделок на предприятиях группы заключаются именно на условиях бартера. Почти все предприятия группы имеют сои различные магазины, в которых реализуются бартерные товары, при этом предприятия несут дополнительные затраты на содержание этих магазинов, но в условиях повсеместной неплатежеспособности это один из реальных способов увеличения реализации своей продукции, кроме того бартерными товарами часто погашаются долги по заработной плате перед работниками предприятий ФПГ.