Кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Ведёт кассовую книгу, которая является регистром аналитического учёта по счёту 50 «Касса». . На основании отчётов кассира заполняются регистры синтетического счёта по счёту 50 «Касса». При журнально – ордерной форме счетоводства заполняется журнал – ордер № 1 по кредиту счёта 50 и ведомость №1. Отражается расходование наличных денежных средств по направлению. получаем полный кредитовый оборот по счёту № 50, который затем переносится в Главную книгу. В ведомости № 1 отражается поступление денежных средств в кассу по их источникам. получаем полный дебетовый оборот по счёту № 50 «Касса». Главная книга (Ф № 1 «Бухгалтерский баланс; Ф № 4 «Отчёт о движении денежных средств»)
Дт 50 – Кт 62 – поступила в кассу денежная наличная сумма (выручка) от покупателей Дт 50 – Кт 66 - получен краткосрочный (займ) кредит Дт 50 – Кт 73/1 – погашена работником организации задолженность по ранее предоставленному займу Дт 50 – Кт 73/2 – погашена задолженность виновным лицом по возмещению материального ущерба Дт 50 – Кт 75/1 – поступили наличные деньги, от учредителей в погашение задолженности по вкладам в уставный капитал организации Дт 50 – Кт 76 – поступили в кассу платежи от прочих дебиторов
Дт 51 – Кт 50 – сданы на расчётный счёт: суммы депонированной заработной платы, сверхлимитные остатки наличных денег по кассе Дт 58 – Кт 50 – предоставлен займ другим организациям наличными: приобретены ценные бумаги, произведены другие финансовые вложения наличными (в уставный капитал других организаций) Дт 60 – Кт 50 – погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками Дт 71 – Кт 50 – из кассы выданы наличные деньги подотчётным лицам Дт 73/1 – Кт 50 – выдана работнику организации ссуда Дт 75/2 – Кт 50 – выданы дивиденды по акциям учредителям Дт 91/2 – Кт 50 – выдана из кассы материальная помощь.
Инвентаризация денежных средств и документов проводится в порядке и в сроки определённые руководителем организации за исключением случаев, когда проведение инвентаризации является обязательным. По результатам проверки комиссией составляется акт инвентаризации наличных денежных средств. На основании приказа руководителя по результатам инвентаризации делаются следующие записи: Дт 50 – Кт 91/1 – приняты на учёт излишки наличных денег в кассе организации Дт 94 – Кт 50 – отражена недостача денежных средств в кассе организации Дт 73/2 – Кт – 94 – недостача отнесена на виновное лицо Дт 50, 70 – Кт 73/2 – погашена задолженность виновным лицом Дт 91/2 – Кт 94 – недостача по кассе покрыта за счёт собственных средств организации.
5.Учет денежных
средств на расчетных счетах и других специальных счетах в банках.
Инструкция Банка России № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов,
счетов по вкладам (депозитам)». Положение о правилах организации наличного
денежного обращения на территории РФ, Положение о безналичных расчетах в РФ, Положение
«О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и
инкассации банкнот и монеты Банка России.
Расчётные счета открываются организацией на основании заявления об открытии расчётного счёта, копий учредительных документов организации, включая устав, образцов печатей и подписей руководителя и главного бухгалтера организации, либо на то уполномоченных лиц; свидетельств о постановке на учёт (налоговых органов, гос.регистрации и др). На основании данных документов заключается договор о расчётно–кассовом обслуживании. Присвоенный организации номер расчётного счёта в последующем предоставляется во всех расчётно – платёжных документах. Предприятие имеет право открыть несколько расчётных счетов.
Типовые документы: На основании денежного чека организация получает наличные деньги в банке для передачи в кассу организации. На основании объявления на взнос наличными передаются сверхлимитные наличные деньги из кассы в банк. Платёжное поручение выписывает организация – плательщик в четырёх экземплярах - если организация обслуживается в разных банках и в трёх экземплярах – если она обслуживается в одном банке. Выписанное платёжное поручение регистрируется в специальном журнале. Оно действительно в течение 10 дней после выписки. Платёжное требование оформляет получатель денежных средств. В нём содержатся требования: списать с расчётного счёта плательщика указанную сумму на счёт организации – получателя, согласно приложенным документам. Платёжное требование должно быть обязательно акцептировано организации – плательщику. Ежедневно или другие сроки кассир организации получает в банке выписки со своих расчётных счетов, которые являются регистрами аналитического учёта по счёту 51 «Расчётный счёт». На основании выписок бухгалтер ведёт регистры синтетического учёта по счёту 51. При журнально– ордерной форме счета оформляется журнал – ордер № 2 по Кт счёта 51 и ведомость №2 по Дт счёта 51.
Дт 51 – Кт 62 – на расчётный счёт организации зачислена поступившая выручка от покупателе.й Дт 51 – Кт 66, 67 – зачислен на расчётный счёт выданный кредит банком или займ другой организации или физическим лицом. Дт 51 – Кт 75 – поступила денежная сумма от учредителей в качестве вклада в уставный капитал организации. Дт 51 – Кт 98 – зачислена на расчётный счёт сумма, поступившая по договору дарения и т.д.
Дт 50/3 – Кт 51 – приобретены денежные документы, получены денежные переводы. Дт 60 – Кт 51 – погашена задолженность перед поставщиками. Дт 60/2 – Кт 51 – выдан аванс поставщику, т.е. произведена предоплата. Дт 58 – Кт 51 – выдан займ с расчётного счёта юридическому или физическому лицу. Дт 68 – Кт 51 – погашена задолженность перед бюджетом. Дт 69 – Кт 51 – погашена задолженность перед внебюджетными фондами. Дт 76 – Кт 51 – перечислена арендная плата арендатором арендодателю.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.