Экономика и менеджмент \ Планирование

Внутрифирменное планирование в предприятиях питания. Сущность планирования, страница 18

Показатели

Формулы для расчетов

Плановый  год, руб.

Товарооборот

Т

Уровень дохода от реализации

Увд

Уровень издержек обращения на транспортировку

Утр.затр

Товарооборот по себестоимости

Тпл сс=(Тпл*(100-Увд+Утр.зат.)/100

Оборотные активы под товарные запасы

ОА тз = Nтз*(Тпл сс/Д)

Оборотные активы под МБП

ОА мбп = ((МБПрм*Крм)* (100+Ксз))/100

Денежные активы в кассе

ДА касс=Nз касс*Тсрдн

Денежные активы в пути

ДА пут=Nз пут*Тсрдн

Денежные активы на р/с

ДА рс=(Тпл*Уден.з.)/ (100*Коб да)

Оборотные активы под дебиторскую задолженность

ОАдз=(Тпл опт*tдз)/Д

Итого потребность в оборотных активах

Σ

При дальнейшем планировании финансовой деятельности разрабатывается план формирования и использования финансовых ресурсов предприятия (таблица 4), который необходим для того, чтобы заранее знать результаты своей деятельности и организовывать рациональное движение финансовых ресурсов.

Таблица 4

План формирования и использования финансовых ресурсов

Статьи

Плановый год, руб.

Источники формирования финансовых ресурсов

1. Остаток свободных финансовых средств на начало года

2. Чистая прибыль

3. Амортизационные отчисления

4. Привлечение финансовых ресурсов за счет краткосрочных кредитов

5. Привлечение долгосрочных финансовых кредитов

Итого:

Направления использования финансовых ресурсов

1. На производственное развитие

2. На социальное развитие

3. Прирост резервного фонда

4. Погашение основной суммы долга по кредитам

5. Погашение процентов по кредитам

5. Остаток свободных финансовых средств на конец периода

Итого:

Разработка финансового плана завершается проведением его экспертной оценки, главной целью которой является определение финансового равновесия предприятия на конец планируемого периода (таблица 5).

Таблица 5

Оценка финансового равновесия

Показатели

Усл. обозн.

Плановый год, руб.

Результат анализа

1-й год

1

2

3

4

с точки зрения тактических задач

Хозяйственные потребности предприятия

ПП

ПП>НИЗ, предприятие привлекает заемные средства для покрытия производственных потребностей

Собственные оборотные средства

СОС

Нормальные источники формирования запасов и текущие затраты

НИЗ

с точки зрения стратегических задач

Результат хозяйственной деятельности

РХД

РХД>0

Результат финансовой деятельности

РФД

РФД>0

Результат хозяйственно-финансовой деятельности

РХФД

РХФД>0

Неравенство СОС<ПП>НИЗ свидетельствует о том, что предприятие привлекает для финансирования своих  производственных потребностей только нормальные источники их покрытия.

Предприятие обеспечивает самофинансирование своего развития, когда РХД>0,.

Размер РХФД позволяет оценить объем свободных денежных средств после финансирования им производственного развития. Если значение РХФД>0, то в распоряжении предприятия есть свободные денежные средства для финансирования других направлений деятельности, кроме производственной (т.е. для финансирования социального развития и формирования прироста остатка свободных финансовых средств).

Скачать файл