Подготовка решения для сети элитных отелей Happy Hotels. Бюджет «с нулевой точки», страница 5

АВВ обеспечивает рассмотрение стратегии компании и любых текущих или возможных изменений этой стратегии, так как она нацелена на руководство бизнесом, как единым целым, состоящим из взаимосвязанных частей.

Выявляются факторы, определяющие успешность бизнеса, и вырабатываются показатели качества, которые призваны их отслеживать. Фактором, определяющим успешность бизнеса, является операция, которая должна выполняться хорошо для дальнейшего процветания компании. Например, контроль за себестоимостью комплектующих без негативного влияния на их качество.

В связи с тем, что внимание уделяется всей деятельности, а не отдельным операция, вероятность того, что хороший бюджет получится составить с первого раза, выше. Так какой смысл в изготовлении деталей к дате их отправки, если бюджет не предусматривает выделение достаточных ресурсов на их дистрибуцию?

44 Cushair Desighs

В июле 20Х3 года директор крупного мебельного магазина Cushair Desighs привлек управленческого консультанта для разработки простой прикладной модели, позволяющей спрогнозировать величину ежеквартальной выручки магазина на полгода вперед. Принявшись за задание, консультант посчитал, что прежде чем приступить к модели, необходимо очистить показатели ежеквартальной выручки за последние 30 месяцев от сезонных колебаний. Далее необходимо построить временной ряд и линию наилучшего соответствия, после чего экстраполировать ее на ближайшие два квартала. Применение соответствующего индекса сезонности к полученным данным позволит спрогнозировать выручку на два ближайших квартала.

Валовая выручка компании   

Управленческий консультант также задумался о том, как избавить магазин от необходимости высчитывать свой собственный индекс сезонности, которая оценена им как нежелательная ввиду малого объема доступной информации за прошлые периоды.  Он решил использовать национальный квартальный индекс сезонности, публикуемый в национальном журнале.  Он предположил, что набор товаров, которым располагал магазин его клиента, незначительно отличается от среднего набора, используемого для расчета индекса.

Национальный квартальный индекс сезонности (множитель) для мебели

1 кв.                94

2 кв.                98

3 кв.                96

4 кв.                112

Задание

(а) Отобразить фактические показатели квартальной выручки на графике и объяснить, почему мультипликативная модель лучше описывает указанные данные, чем аддитивная.

(b) Рассчитайте показатели, очищенные от сезонных колебаний, и отложите их на графике

(с) Используйте метод наименьших квадратов для построения линейной функции, описывающей показатели, отчищенные от сезонных колебаний.

(d) Рассчитайте валовую выручку для 11 кв. и 12 кв.

(е) Оцените точность прогноза и выделите факторы, которые могут на него повлиять или затруднить его.

(а, b)

Cushair Desighs

График, отражающий показатели выручки и показатели выручки, очищенные от сезонных колебаний

Очевидно, что выручка увеличивается. В связи с этим сезонные колебания выручки, выраженной в долларах США, рассматривать подобно тому, как это делается в случае аддитивной модели, неактуально. Сезонные колебания должны быть связаны с моментными показателями тренда через коэффициенты, а не влиять на них постоянно. Поэтому мультипликативная модель в данном случае подходит больше, чем аддитивная.