3.4 Оценка степени риска а в сотрудничестве с клиентами.
1. Оценка текущей ликвидности клиентов
Текущая ликвидность = Оборотные средства / краткосрочные обязательства. Норма 1,25-2.
Клиент А - Текущая ликвидность = на начало года 4,9, на конец года 6,13.
Значения коэффициентов выше нормативных, что свидетельствует о нерациональном использовании оборотных средств.
Клиент Б - Текущая ликвидность на начало года = 14,43, на конец года - краткосрочных обязательств нет. Значение коэффициента на начало года очень высокое, причем к концу года предприятие покрыло свои текущие обязательства полностью.
Клиент С - Текущая ликвидность = на начало года = 2,9, на конец года предприятие погасило свои краткосрочные обязательства полностью. Значение показателя на начало года более соответствует норме, чем у клиента А и клиента Б.
Срочная ликвидность = Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения чистая дебиторская задолженность / краткосрочные обязательства. Норма от 0,7 до 1.
Клиент А - Срочная ликвидность на начало года = 3,46, на конец года 4,95
Это свидетельствует о том, что предприятие при необходимости может погасить свои краткосрочные обязательства полностью.
Клиент Б - Срочная ликвидность на начало года = 3,42, к концу года предприятие погасило краткосрочные обязательства в полном объеме.
Клиент С - Срочная ликвидность на начало года - 1,8, на конец года краткосрочных обязательств нет. Все показатели срочной ликвидности у всех трех клиентов завышены.
3. Абсолютная ликвидность = Денежные средства / Краткосрочные обязательства. Норма от 0,2 до 0,25.
Клиент А - На начало года 1,75, на конец года 2,21.
Клиент Б - На начало года 1,95, на конец года отсутствует
Клиент С - На начало года 1,2, на конец года отсутствует.
Показатели абсолютной ликвидности по всем трем клиентам завышены.
Для банка риск покрытия обязательств клиентами минимален.
Показатели рентабельности
Рентабельность активов = ЧП/Среднегодовая стоимость активов
Клиент А - Рентабельность активов -0,08
Клиент Б - 0,14
Клиент с- 0,14
У клиента А самая низкая рентабельность активов (8 коп. на каждую д. е. активов) - это значительно меньше чем у клиентов Б и С.
Рентабельность собственного капитала = ЧП/СК
Клиент А - 0,09
Клиент Б - 0,15
Клиент С - 0,17
У клиента А опять самый низкий показатель рентабельности - 9 коп. на каждую д.ед. собственных средств.
У клиента С показатель самый высокий.
Рентабельность объемов сбыта = ЧП/объем сбыта
Клиент А - 0,28
Клиент Б - 0,29
Клиент С - 0,29
У всех трех клиентов почти одинаковый показатель рентабельности объемов сбыта (29 коп. на каждую д.ед. товарооборота).
Показатели структуры капитала
Коэффициент собственности = СК/Итог баланса Норма - 0,6
Клиент А: На начало года = 0,88, на конец года = 0,89
Клиент Б: На начало года = 0,73, на конец года = 0,9
Клиент С: На начало года = 0,76, на конец года = 0,85
У всех трех клиентов коэффициент собственности соответствует норме, что говорит о финансовой независимости предприятий и о надежности при выдачи кредитов.
Коэффициент финансовой зависимости = ЗС/СС Норма - 0,25-0,6
Клиент А: На начало года = 0,11, на конец года = 0,1
Клиент Б: На начало года = 0,19, на конец года = 0,04
Клиент С: На начало года = 0,29, на конец года = 0,25
Степень зависимости предприятий от внешних источников очень мала у клиентов А и Б, а у клиента С соответствуют нормативным значениям.
Соотношение долгосрочной задолженности и основных активов:
у клиента А нет долгосрочной задолженности.
Клиент Б: На начало года = 0,2,на конец года = 0,03
Клиент С: На начало года = 0,59; на конец года = 0,39
Финансовая зависимость предприятий в долгосрочном периоде минимальна.
Самая маленькая степень риска при работе с клиентов С. Клиенты А и В нерационально ведут свою хозяйственную деятельность. Все клиенты финансово независимы и надежны при выдаче кредитов
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.