Анализ результатов работы предприятия и выявление причин невыполнения плана или ухудшения достигнутых ранее результатов работы, страница 7

В структуре материальных затрат за весь анализируемый период максимальный удельный вес имеют затраты на вспомогательные материалы. Из них наиболее выражены затраты на запасные части и прочие расходы. Это связано с высокой аварийностью основного и вспомогательного оборудования. Аварийность обусловлена плохими горно-геологическими условиями и физическим износом машин и механизмов.

В 2002 год произошел перерасход фактических средств по элементу «Услуги производственного характера» и «Электроэнергия» над плановыми. По элементам «Топливо» и «Вспомогательные материалы» экономия составила соответственно 3251 тыс. рублей и 2274 тыс. рублей.

Затраты на вспомогательные материалы в себестоимости 1 тонны добычи приведены в таблице 11.

Таблица 11 – Вспомогательные материалы в себестоимости 1 тонны

Затраты по взрывчатым веществам, малоценным предметам, спецодежды и обуви, а также прочим материалам в 2002 году относительно 2001 года были превышены. По другим элементам произошла экономия.

В 2002 году фактические затраты практически по всем материалам были меньше запланированных. Это изменение отражается на себестоимости 1 тонны добычи угля.

Изменение себестоимости добычи 1 тонны угля возможно за счет материалов, планируемых по нормам (лесные материалы, взрывчатые вещества), а также зависит от расхода этих материалов на 1000 т добычи угля и средней цены за единицу материалов.

1 Изменение себестоимости за счет изменения удельного расхода лесных материалов

M_l = (Н_ф – Н_пл) : 1000 ´ Ц_пл,                                        (50)

где M_l – изменение себестоимости от изменения удельного расхода материалов, руб/т;

Н_ф, Н_пл – фактический и плановый расход материалов на 1000 т;

Ц_пл – плановая цена единицы материалов, руб,

М₁ = (1,71-1,9) : 1000 ´ 760 = М₁ = - 0,14 руб/т;

2 Изменение себестоимости за счет изменения цен на лесные материалы

М₂ = (Ц_ф – Ц_пл ) : 1000 ´ Н_ф,                                        (51)

где M₂ – изменение себестоимости от изменения цен на материалы, руб/т;

Н_ф – фактический расход материалов на 1000 т;

Ц_ф, Ц_пл – фактическая и плановая цена единицы материалов, руб,

М₂ = (753 - 760) : 1000 ´1,71 = -0,01 руб/т;

Общее влияние факторов составило:

М = М₁ + М₂ = -0,15 руб/т

Шахта не имеет собственной котельной, поэтому не потребляет угля на производственно-технические нужды. Тепловую энергию шахта потребляет согласно договору от теплотрассы ТЭЦ ЗСМК. Оплата производится согласно договору. В таблице 12 показаны затраты на тепловую энергию.

Таблица 12 – Затраты на топливо