Анализ результатов работы предприятия и выявление причин невыполнения плана или ухудшения достигнутых ранее результатов работы, страница 2

2.3 Анализ производства и реализации продукции

2.3.1 Анализ реализации продукции

При анализе объема реализации продукции необходимо отделить влияние стоимостного фактора от количественного.

Отклонение фактических объемов реализации угольной продукции от плановых в 2002 году могло происходить под влиянием следующих факторов:

  изменение объемов товарной продукции;

  изменение оптовой цены продукции;

  изменение остатков угля на складе;

  изменение бесплатного отпуска угля трудящимся;

  изменение стоимости услуг производственного характера.

Расчет влияния этих факторов на общее изменение объемов реализации продукции приведен с использованием формул (5), (6), (7), (8), (9).

Р₁=(2026,9-2030)·329,37= -1021 тыс. руб,

Р₂=(229,76-329,37) 2030=-60108,3 тыс. руб,

Р₃=(0-6,1) 299,76-(0-6,1)·329,37= 180,62 тыс. руб,

Р₄= 0 тыс. руб,

Р₅ =53822-52709,21=1112,79 тыс. руб.

Итоги расчета сведены в таблицу 3.

Таблица 3 - Влияние факторов на изменение стоимости реализованной продукции

Данные таблицы 3 показывают, что невыполнение плана предприятия по реализации товарной продукции произошло в 2002 году за счет снижения оптовой цены, то есть качества отгрузки и невыполнения плана по добыче угля.

2.3.2 Баланс товарной продукции

В таблице 4 приведены данные о наличии и движении товарной продукции по данным на 2002 год.

Таблица 4 – Баланс товарной продукции за 2002 год.

Данные таблицы показывают, что предприятие не выполнило намеченный план по товарной продукции, отклонение составило 62866,1 тыс. рублей. Реализовано 2020,8 тыс. тонн угля на сумму 605755,0 тыс. рублей, что ниже плана на 9,2 тыс. т.

2.3.3 Анализ качества угля

В таблице 5 приведены показатели зольности добываемых углей.

Таблица 5 – Зольность углей

Данные свидетельствуют о повышении фактической зольности добываемого угля в каждом анализируемом году по сравнению с плановыми показателями. Зольность коксующихся углей оказывает влияние на стоимость продукции. При снижении зольности цена угля увеличивается.