Анализ результатов работы предприятия и выявление причин невыполнения плана или ухудшения достигнутых ранее результатов работы, страница 15

В₂ = -------------,                                                    (68)

Д_ф где В₂ – изменение себестоимости, руб;

В_ф, В_пл – фактические и запланированные затраты на «Внепроизводственные расходы», тыс. руб;

Д_ф - фактическая добыча угля, тыс. т,

29562 - 33431

В₂ = -------------------- = -1,91 руб/т.

2026,9

Общее изменение себестоимости по элементу «Внепроизводственные расходы» составило

В = В₁ + В₂  = 0,03 - 1,91 = -1,88 руб/т.

То есть произошло уменьшение себестоимости 1 тонны угля по внепроизводственным расходам на 1,88 руб/т.

2.4.7 Совокупное влияние факторов на изменение себестоимости 1 т добычи

Сводные результаты расчета анализа влияния факторов на изменение фактической себестоимости 1 т добычи угля относительно плановой обобщаются в таблице 19.

Таблица 19 - Анализ влияния факторов на изменение себестоимости

Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод, что в 2002 году уменьшение себестоимости происходило под влиянием уменьшения суммы затрат по элементам, а также уменьшения размера средней заработной платы и удельного расхода материалов. Изменение же уровня добычи угля (невыполнение плана) привело к увеличению себестоимости на 0,25 руб/т вследствие влияния высокой доли условно-постоянных расходов. Следовательно, основным направлением снижения  себестоимости должно стать увеличение фактических объемов добычи.

2.5 Анализ использования трудовых ресурсов

2.5.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Численность работников предприятия по технологическим процессам отражена в таблице 20.

Таблица 20 - Численность работников предприятия по технологическим процессам