Анализ результатов работы предприятия и выявление причин невыполнения плана или ухудшения достигнутых ранее результатов работы, страница 10

Отклонение фактической себестоимости от плановой по «Услугам производственного характера» может быть вызвано изменением добычи угля и абсолютной суммы затрат

УПХ_пл

У₁ = ----------- - С_{у пл},                                            (56)

Д_ф

где У₁ – изменение себестоимости от изменения добычи угля, руб/т;

УПХ_пл – запланированная стоимость услуг, тыс. руб;

Д_ф – фактический уровень добычи, тыс. т;

С_{у пл} – себестоимость 1 тонны угля по услугам производственного характера, руб/т,

67450

У₁ = ------------ - 33,23 = 0,06 руб/т.

2026,9

УПХ_ф - УПХ_пл

У₂ = ---------------------,                                                (57)

Д_ф

где У₂ – изменение себестоимости от изменения абсолютной суммы затрат, руб/т;

УПХ_ф, УПХ_пл – фактическая и плановая стоимость услуг, тыс. руб;

Д_ф – фактический уровень добычи, тыс. т.

53822 - 67450

У₂ = -------------------- = -6,72 руб/т.

2026,9

Общее влияние факторов составило:

У = У₁ + У₂ = 0,06-6,72 = -6,66 руб/т.

Общая экономия по материальным затратам на 1 тонну добычи составляет:

Э_мз = М+Т+Э У = -0,15-1,59+0,54 -6,66= -7,86 руб/т.

2.4.3 Анализ затрат на оплату труда

Исходные данные для анализа отклонений в себестоимости по элементу «Затраты на оплату труда» представлены в таблице 15.

Таблица 15 - Затраты по элементу «Затраты на оплату труда»

В 2002 году, относительно 2001 года, произошло повышение уровня среднемесячной заработной платы (она достигла 5809 рублей), а также производительности труда рабочего по добыче (118,4 т/мес.). Численность ППП сократилась на 79 человек.

Снижение фактических затрат на оплату труда в 2002 г. против плана в размере 11359 тыс. рублей произошло по причине невыполнения плана проведения подготовительных выработок.