Анализ результатов работы предприятия и выявление причин невыполнения плана или ухудшения достигнутых ранее результатов работы, страница 14

снижения суммы налога на добычу полезных ископаемых – 2442 тыс. руб. Налогооблагаемая база - стоимость товарной добычи по цене отгруженного угля. Ставка налога - 4 %. Налогооблагаемая база по плану добычи - 668621 тыс. рублей. Сумма налога по плану - 26745 тыс. рублей. Налогооблагаемая база по факту - 607583 тыс. руб. Сумма налога фактического -24303 тыс. рублей.

снижения суммы налога на пользователей автодорог- 628 тыс. руб. Налогооблагаемая база - стоимость отгруженного угля. Ставка налога – 1 %. Стоимость отгруженного угля по плану добычи - 668621 тыс. рублей. Сумма налога-6686 тыс. руб. Фактическая стоимость отгруженного угля - 605755 тыс. рублей. Сумма фактически начисленного налога - 6058 тыс. рублей.

Отклонения фактической себестоимости от плановой может происходить в результате изменения уровня добычи угля и условно-постоянных издержек. Отклонение определяется по формулам

К        Д_пл

П₁ = С_{п пл} ´ ----- ´ (-------  – 1),                                      (65)

100       Д_ф

где П₁ – изменение себестоимости, руб;

С_{п пл} - плановая себестоимость 1 т угля по элементу «Прочие затраты», руб;

К - удельный вес постоянных затрат в плановой себестоимости по элементу «Прочие затраты», %;

Д_ф и Д_пл - фактическая и плановая добыча угля, тыс. т.

  71         2030

П₁ = 41,09 ´ ------- ´ (---------- – 1) = 0,06 руб/т.

 100        2026,9

П_ф –П_пл

П₂ = ----------- ,                                                     (66)

Д_ф где П₂ – изменение себестоимости, руб;

П_ф, П_пл – фактические и плановые суммы по статьям, отнесенным к условно-постоянным, тыс. руб;

Д_ф - фактическая добыча угля, тыс. т.

46609-59220

П₂ = ---------------------- = -6,22 руб/т.

2026,9

Совокупное влияние факторов на отклонение фактической себестоимости 1 т добычи от плановой составило:

П = П₁ + П₂  = 0,06 - 6,22 = -6,16 руб/т.

2.4.6 Анализ затрат на «Внепроизводственные расходы»

Затраты по элементу «Внепроизводственные расходы» приведены в таблице 18.

Таблица 18 - Затраты по элементу «Внепроизводственные расходы»

Показатели	2001 год факт	2002 год			+,- к 2001 году
		план	факт	+,- к плану
Затраты по элементу «Внепроизводственные расходы», всего, тыс. руб	13597	33431	29562	-3869	15965
На 1 тонну добычи, руб	6,75	16,47	14,58	-1,89	7,83
В том числе (тыс. руб):
Транспортные расходы	0	0	0	0	0
Отчисления на содержание Углесбыта	13597	33431	29562	-3869	15965
Прочие расходы по сбыту	0	0	0	0	0

Увеличение «Прочих расходов» против уровня 2001 г. сложилось из-за увеличения отчислений на содержание Углесбыта.

Фактическая экономия в 2002 г. относительно плановых показателей по элементу «Внепроизводственные расходы» составила 1,89 руб/т или 3869 тыс. руб на весь объем добычи. Это произошло вследствие отклонения от плана объема отгруженной через Углесбыт продукции.

Отклонение себестоимости на «Внепроизводственные расходы» может быть вызвано изменениями суммы затрат и общей добычи угля.

В результате изменения против плана добычи угля уменьшение себестоимости составило

В_пл

В₁ = -------- - С_{в пл},                                                (67)

Д_ф где В₁ – изменение себестоимости, руб;

В_пл - плановые затраты на «Внепроизводственные расходы», тыс. руб;

С_{в пл} - плановая себестоимость 1 т угля по «Внепроизводственным расходом», руб;

Д_ф - фактическая добыча угля, тыс. т,

33431

В₁ = ---------- - 16,47 = 0,03 руб./т.

2026,9

В результате уменьшения суммы внепроизводственных затрат экономия в себестоимости добычи угля составило

В_ф - В_пл