Анализ результатов работы предприятия и выявление причин невыполнения плана или ухудшения достигнутых ранее результатов работы, страница 5

Из данных таблицы видно, что полная себестоимость 1 тонны угля в 2001 году по сравнению с 2000 годом возросла на 59,98 руб и составила 247,9 рублей. Данное увеличение вызвано увеличением отчислений по элементу «Амортизация» в связи с приобретением нового оборудования.

Полная себестоимость 1 тонны угля в 2002 году по сравнению с 2001 годом возросла незначительно (5,46 руб) и составила 253,36 рублей, что ниже запланированного уровня на 28,04 руб. Экономия по себестоимости фактической добычи составила 56834,28 рублей. По элементу «Амортизация» допущен перерасход запланированных средств.

Для наглядности структура фактической себестоимости добычи представлена в виде диаграмм на рисунках 1-3.

Рисунок 1 – Структура себестоимости добычи угля за 2000 год

Рисунок 2 – Структура себестоимости добычи угля за 2001 год

Рисунок 3 – Структура себестоимости добычи угля за 2002 год

Анализируя данные можно отметить, что в 2001 году по сравнению с 2000 г. в себестоимости сократилась доля таких элементов как «Затраты на оплату труда» (на 4%), «Отчисления на социальные нужды» (на 3%), а также «Прочие расходы» (на 5%). Увеличилась доля таких элементов как «Материальные затраты» (на 10%), «Амортизация» (на 2%).

В 2002 году по сравнению с 2001 г. в себестоимости продукции сократилась доля затрат по элементу «Материальные затраты» (на 8%), незначительно сократились затраты по элементу «Затраты на оплату труда» (на 0,45%), а также «Отчисления на социальные нужды» (на 0,73%). Увеличилась доля таких элементов как «Амортизация» (на 2%), «Прочие расходы» (на 4%) и «Внепроизводственные расходы» (на 3%).

На изменение себестоимости одной тонны угля оказывает влияние отклонение фактической добычи от плановой. Изменение себестоимости в результате отклонений добычи составит

К       Д_пл

∆С = С_пл × ----- × (-------  – 1),                                        (49)

100      Д_ф

где ∆С – изменение себестоимости, руб;

С_пл - плановая себестоимость 1 т угля, руб;

К - удельный вес постоянных затрат в плановой себестоимости, %;

Д_ф и Д_пл - фактическая и плановая добыча угля, тыс.т.

59       2030

С₁ = 281,4 × ----- × (----------  – 1) = 0,25 руб/т

 100     2026,9

Динамика себестоимости добычи в 2002 году по кварталам приведена в таблице 9.

Таблица 9 – Динамика затрат на добычу в 2002 году