Анализ результатов работы предприятия и выявление причин невыполнения плана или ухудшения достигнутых ранее результатов работы, страница 12

Продолжение таблицы 16

1	2	3	4	5	6
б) Сумма амортизационных отчислений по потонным ставкам - всего, тыс. руб	1331	1373	1349	-24	18
На 1 т добычи, руб	0,66	0,68	0,67	-0,01	0,01

Как видно из таблицы, затраты по элементу «Амортизация» в 2002 году резко возросли (+10663 тыс. руб к 2001 г.) и превысили плановые на 2420 тыс. руб. Перерасход произошел вследствие приобретения и ввода оборудования, которое не предусматривалось покупать планом, планировалось приобрести через лизинговые платежи.

Изменение затрат по элементу «Амортизация основных фондов» в себестоимости определяется отклонением от плана:

1 Стоимости фондов, амортизация по которым начисляется по нормам

(Ф_ф –Ф_пл) ´ %_пл

А₁ = ------------------,                                             (62)

Д_ф ´ 100

где А₁ – изменение себестоимости, руб;

Ф_ф, Ф_пл – фактическая и плановая балансовая стоимость основных фондов, на которые амортизация начисляется по нормам, тыс. руб.;

% - средний годовой процент амортизационных отчислений;

Д_ф - фактическая добыча угля, тыс. т,

(342778 - 317400) ´ 9,65

А₁ = --------------------------------- = 1,21 руб/т;

2026,9 ´ 100

2 Средней нормы амортизации

(%_ф –%_пл) ´ Ф_ф

А₂ = ---------------------,                                         (63)

100  ´ Д_ф где А₂ – изменение себестоимости, руб;

Ф_ф, – фактическая балансовая стоимость основных фондов, на которые амортизация начисляется по нормам, тыс. руб;

%_ф, %_пл – фактический и запланированный средний годовой процент амортизационных отчислений;

Д_ф - фактическая добыча угля, тыс. т.

 (9,65 – 9,65) × 342778

А₂ = --------------------------------- = 0 руб/т.

100 ´ 2026,9

3 Изменение уровня добычи угля

А_пл

А₃ = ------ - С_{ам пл} ,                                                (64)

Д_ф где А₃ – изменение себестоимости, руб;

А_пл –плановые совокупные затраты по элементу «Амортизация», тыс.руб;

Д_ф - фактическая добыча угля, тыс. т;

С_{ам пл} - плановая себестоимость 1т угля по элементу «Амортизация основных фондов», руб/т;

31995

А₃ = -------- - 15,76 = 0,04 руб/т

2026,9

Суммарное влияние факторов составило:

А = А₁+А₂+А_З = 1,21 + 0 + 0,04 = 1,25 руб/т

2.4.5 Анализ затрат по элементу «Прочие затраты»

Затраты по элементу «Прочие затраты» приведены в таблице 17.

Таблица 17 - Затраты по элементу «Прочие затраты»