Статья "Расчеты с бюджетом": Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами - кредитовые остатки по счетам 68 "Налоги и сборы", 69 "Расчеты по социальному страхованию", но не менее суммы, подлежащей к уплате в бюджет и внебюджетные фонды в текущем месяце.
Статья "Задолженность по ЗП" : Задолженность по заработной плате - начисленная, но невыплаченная заработная плата, счет 70 "Расчеты по оплате труда", но не менее суммы заработной платы, подлежащей к уплате в текущем календарном месяце.
Статья "Аренда и коммунальные платежи" : Задолженность по аренде и коммунальным платежам - начисленная, но неоплаченная часть арендной платы, но не менее суммы арендной платы, подлежащей к уплате в текущем календарном месяце. Данные о неоплаченной арендной плате можно найти в аналитическом учете к счету 60 "Расчеты с поставщиками".
Статья "Прочие кредиторские задолженности" : Прочие краткосрочные и долгосрочные пассивы - не отраженные в других статьях источники финансирования имущества предприятия.
Статья "Кредиты банков": (долгосрочные - на срок более 1 года, краткосрочные - менее 1 года). При наличии кредитов других банков, обязательно получение у заемщика копий действующих кредитных договоров и договоров обеспечения. Высокие проценты и суммы возврата, которые клиент платит не из прибыли, уменьшают оборотный капитал и влияют на движение денежных средств и, в результате, на платежеспособность клиента.
В случае ведения заемщиком/поручителем управленческого учета в "своей" удобной форме, необходимо по всем статьям составляемого баланса уточнять, каким образом ведется этот учет, как учитываются расчеты с контрагентами, в каких ценах учитываются товарно-материальные ценности.
Сравнительный анализ балансов (при повторной сделке с банком): вносятся (вручную) данные баланса, который был построен при предыдущем анализе (при наличии такового) для проведения сравнительной характеристики. При описании изменения валюты баланса, необходимо указать, какие были источники финансирования данного увеличения/уменьшения (привлечение/погашение заемных средств - кто и сколько, дополнительные взносы учредителей - кто, сколько и на каких условиях, капитализация прибыли предприятия - сколько, увеличение/уменьшение задолженности перед поставщиками - кому, на сколько, в связи с чем и сроки погашения) и направление инвестирования/деинвестирования данных средств (какие капитальные вложения и инвестиции в оборотный капитал были осуществлены, причины их осуществления).
При описании произошедшего между анализа ми изменения собственного капитала необходимо указать все источники увеличения собственного капитала: чистая прибыль за период (без учета погашения основного долга по заемным средствам!); дополнительные взносы учредителей - кто, сколько и на каких условиях; положительная переоценка активов пред приятия (в том числе за счет изменения обменных курсов) - что переоценено, на сколько, в связи с чем; все направления использования собственных средств (уменьшения собственного капитала): капитальные вложения предприятия, которые не нашли отражения в балансовой стоимости активов, - описание вложений, сумма, почему они не увеличивают рыночную стоимость активов (например, затраты на строительные работы и ремонт не в собственном здании); выплата дивидендов учредителям и иные изъятия средств учредителями (при наличии "внеплановых, разовых" изъятий - описать, на что и насколько часто такое происходит), текущие изъятия учредителями денежных средств нужно учитывать в статье ЗП с начислениями, отрицательная переоценка активов предприятия (в том числе за счет изменения обменных курсов) - что переоценено, на сколько, в связи с чем; прочие расходы, не отраженные в отчете о прибылях и убытках, - описание расходов, сумма, причина, по которой они не отражены в отчете о прибылях и убытках.
Аналитический отчет о прибылях и убытках (ОПиУ)
ОПиУ служит для ввода информации о доходах и расходах заемщика/поручителя, за последние 3 месяца, предшествующие дате анализа.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.