Бизнес-план развития РУП «Гомельский завод специнструмента и техостнастки». Характеристика предприятия и стратегия развития, страница 5

1. Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности

Данный коэффициент характеризует возможность предприятия рассчитаться с краткосрочными обязательствами в денежных средствах краткосрочными финансовыми вложениями. Данный коэффициент рассчитывается как отношение денежных средств раздела 2 актива баланса (строка 260) к итогу раздела 5 пассива баланса за вычетом строки 560 «Резервы предстоящих расходов и платежей».

Динамика изменений данного коэффициента представлена в следующем графике:

Для того, чтобы предприятие могло выполнить свои краткосрочные обязательства в денежных средствах краткосрочными финансовыми вложениями необходимо, чтобы значение коэффициента было не менее 0,33.

Предприятие в течение последних 3,5 лет (2000-2003) не достигало этого значения. И также данный коэффициент уменьшался с каждым годом. Только за первое полугодие 2003 года наблюдается положительная динамика в его значении.

2. Коэффициент промежуточной ликвидности

Данный коэффициент определяет возможность предприятия рассчитаться с краткосрочными обязательствами денежными средствами, краткосрочными вложениями и средствами в расчетах. Данный коэффициент рассчитывается как отношение итога раздела 2 актива баланса за вычетом строки 210 «Запасы» к итогу раздела 5 пассива баланса за вычетом строки 560 «Резервы предстоящих расходов и платежей».

Динамика изменений коэффициента представлена на следующем графике:

Если коэффициент промежуточной ликвидности больше 0,5, то предприятие считается ликвидным. За последние 3,5 года (2000-2003) предприятие всегда сохраняло значение данного показателя значительно выше рекомендуемого уровне. В 2002 году коэффициент промежуточной ликвидности возрос и достиг своего максимального значения.

3. Коэффициент общей ликвидности

Данный коэффициент определяет способность предприятия выполнить срочные обязательства – рассчитаться с краткосрочными обязательствами (кроме денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и средств в расчетах) средствами текущих запасов и затрат. Данный коэффициент рассчитывается как отношение итога раздела 2 актива баланса к итогу раздела 5 пассива баланса за вычетом строки 560 «Резервы предстоящих расходов и платежей»

Динамика изменений данного коэффициента представлена в следующем графике:

Из динамики изменений данного коэффициента видно, что за последние 3,5 года (2000-2003) значение данного коэффициента ни разу не опускалось ниже нормативного и в 2002 году достигло максимального за последние годы значения.

4. Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия)

Коэффициент текущей ликвидности показывает, располагает ли предприятие достаточными средствами для погашения краткосрочных долговых обязательств. Эти средства либо уже имеются в наличии, либо скоро поступят на счета предприятия, либо могут быть выручены от реализации товарно-материальных ценностей и ценных бумаг.

Данный коэффициент рассчитывается как отношение итога раздела 2 актива баланса за вычетом строки 217 «Расходы будущих периодов» к итогу раздела 5 пассива баланса за вычетом строки 540 «Доходы будущих периодов», строки 550 «Фонды потребления» и строки 560 «Резервы предстоящих расходов и платежей».

Динамика изменений данного коэффициента представлена в следующем графике:

Минимальное значение коэффициента текущей ликвидности, при котором предприятие считается ликвидным в соответствии с действующим законодательством составляет 1,7. Из динамики изменений данного коэффициента видно, что за последние 3,5 года (2000-2003) значение данного коэффициента не только ни разу не опускалось ниже нормативного, но значительно превосходило его.

5. Коэффициент покрытия задолженности

Данный коэффициент показывает, насколько предприятие может покрыть общую задолженность собственными средствами. Данный коэффициент рассчитывается как отношение суммы итога раздела 3 актива баланса и строки 560 «Резервы предстоящих расходов и платежей» к сумме итогов раздела 4 и раздела 5 баланса за вычетом строки 560 «Резервы предстоящих расходов и платежей».