Перевод. Guidance on Transfer Pricing Documentation and Country, страница 17

В шестой столбец шаблона отчетности МНП следует сообщать сумму подоходного налога, фактически уплаченной в течение соответствующего финансового года все Учредительное субъектами, являющимися резидентами для целей налогообложения в соответствующей налоговой юрисдикции. Налоги должны включать денежные налоги, уплачиваемые учредительного органа жительства налоговой юрисдикции и всех других налоговых юрисдикций. Налоги должны включать удержание налогов, выплаченных другими субъектами (ассоциированных предприятий и независимых предприятий), что касается выплаты учредительного органа. Таким образом если компания является резидентом в налоговой юрисдикции A зарабатывает интерес налоговой юрисдикции B, налог, удержанный в налоговой юрисдикции B следует сообщать компании A.

Подоходный налог начисляется (текущий год)

В седьмом столбце шаблон отчетности МНП следует сообщать сумму начисленных текущих налоговых затрат, записанные на налогооблагаемой прибыли или убытка год отчетности всех учредительного субъектами, являющимися резидентами для целей налогообложения в соответствующей налоговой юрисдикции. Текущий налогу должны отражать только операции в текущем году и не должно включать отложенные налоги или положения для неопределенных налоговых обязательств.

Объявленного капитала

В восьмом столбце шаблон отчетности МНП следует сообщать сумму заявленной столицы всех учредительного субъектами, являющимися резидентами для целей налогообложения в соответствующей налоговой юрисдикции. Что касается постоянного учреждения юридического лица, которого это постоянное учреждение, если есть определенные требования к капиталу в налоговой юрисдикции постоянного учреждения для целей регулирования сообщил о объявленного капитала.

Накопленная прибыль

В столбце девятой шаблона отчетности МНП следует сообщать сумму всего накопленные доходы всех субъектов учредительного резидентом для целей налогообложения соответствующих налоговой юрисдикции по состоянию на конец года. Что касается постоянного учреждения юридического лица, которого это постоянное учреждение сообщил о накопленные доходы.

Количество сотрудников

В столбце десятой шаблона отчетности МНП следует сообщать общее количество сотрудников на постоянной основе эквивалентных (FTE) всех субъектов учредительного резидентом для целей налогообложения соответствующих налоговой юрисдикции. Количество сотрудников может быть сообщено по состоянию на конец года, на основе уровня средней занятости на год или на любой другой основе, последовательно применяется в налоговых юрисдикциях и из года в год. Для этой цели независимых подрядчиков, участвующих в обычной операционной деятельности учредительного органа может быть сообщено как работники. Разумные округления или приближение числа работников допускается, предоставление такого округления или приближение не существенно исказить относительное распределение сотрудников через разных налоговых юрисдикций. Последовательные подходы должны применяться из года в год и через образований.

Материальные активы, за исключением наличных средств и денежных эквивалентов

В столбце одиннадцатой шаблона отчетности МНП следует сообщать сумму чистой балансовой стоимости материальных активов всех учредительного субъектами, являющимися резидентами для целей налогообложения в соответствующей налоговой юрисдикции. Что касается постоянного учреждения активы должны быть представлены ссылкой на налоговой юрисдикции, в которой находится постоянное учреждение. Материальные активы для этой цели не включают наличные деньги или эквиваленты денежных средств, нематериальных активов или финансовых активов.

Список всех составляющих подразделений Группы МНП, включенных в каждом агрегате в налоговой юрисдикции (таблица 2)

Субъектов-резидентов в налоговой юрисдикции

Отчетности МНП следует список, на основе налоговой юрисдикции по налоговой юрисдикции и от имени юридического лица, все подразделения Учредительное Группы МНП, которые являются резидентами для целей налогообложения соответствующих налоговой юрисдикции. Как указывалось выше, что касается постоянного учреждения, однако, постоянного учреждения должен быть указан ссылкой на налоговой юрисдикции, в которой он расположен. Следует отметить, юридическое лицо, которого это постоянное учреждение (например. XYZ Corp - налоговой юрисдикции PE).