Перевод. Guidance on Transfer Pricing Documentation and Country, страница 16

Шаблон должен охватывать финансовый год отчетности МНП. Для сущностей, составляющая на усмотрение отчетности МНП, шаблон должен отражать на постоянной основе, либо (i) информация финансовый год соответствующих структур составляющих заканчивается в тот же день, как финансовый год отчетности МНП, или прекращения в течение 12-месячного периода, предшествующего такие даты, или (ii) информацию для всех соответствующих субъектов Учредительное сообщил финансовый год отчетности МНП.

Источник данных

Отчетности МНП, последовательно, следует использовать те же источники данных из года в год при заполнении шаблона. Отчетности МНП может выбрать для использования данных ее консолидации отчетности пакеты, от отдельных сущностей данных финансовой отчетности, нормативных финансовых ведомостей или внутреннего управленческого учета. Нет необходимости примирить доходов, прибыли и налоговой отчетности в шаблоне для консолидированной финансовой отчетности. Если данных финансовой отчетности используются в качестве основы для отчетности, все суммы должны быть переведены в заявленной функциональной валютой отчетности МНП на средний обменный курс за год, указано в разделе Дополнительная информация о шаблоне. Нужно не произвести корректировку, однако, различия в принципах бухгалтерского учета, применяется от налоговой юрисдикции для налоговой юрисдикции.

Отчетности МНП следует представить краткое описание источников данных, используемых при подготовке шаблона в разделе Дополнительная информация о шаблоне. Если были сделаны изменения в источнике данных, используется из года в год, отчетности МНП следует объяснить причины изменения и их последствия в разделе Дополнительная информация о шаблоне.

Конкретные инструкции для приложения III к главе V

Обзор распределения доходов, налогов и бизнес деятельности налоговой юрисдикции (таблица 1)

Налоговая юрисдикция

В первом столбце шаблон отчетности МНП следует список всех налоговых юрисдикций, в которых Учредительное подразделениями Группы МНП-резидентами для целей налогообложения. Налоговая юрисдикция определяется как государство, так и негосударственных юрисдикции, которая имеет фискальной автономии. Отдельной строкой следует включить для всех составляющих субъектов в группе МНП, по мнению отчетности МНП, чтобы не быть резидентом в любой налоговой юрисдикции, для целей налогообложения. Где учредительного субъект является резидентом, в более чем одной налоговой юрисдикции, применимого налогового договора галстук выключателя следует применять для определения налоговой юрисдикции места жительства. Где нет применимого налогового договора существует, составляющих сущность должны отражаться в налоговой юрисдикции, составляющих сущность места эффективного управления. Место эффективного управления должны определяться в соответствии с положениями статьи 4 Типовой налоговой конвенции ОЭСР и ее сопровождающие комментарии.

Доходы

В трех столбцах шаблона под заголовком доходы, отчетности МНП должен сообщить следующую информацию: (i) сумма доходов всех составляющих подразделения МНП группы в соответствующей налоговой юрисдикции, создается из сделки с ассоциированными предприятиями; (ii) сумма доходов всех составляющих структур Группы МНП в соответствующей налоговой юрисдикции, создается из сделки с независимыми сторонами; и (iii) в общей сложности (i) и (ii). Доходы должны включать доходы от продаж, Инвентаризация и свойств, Услуги, роялти, интерес, премий и любых других сумм. Доходы следует исключить платежи, полученные от других организаций учредительного, рассматриваются как дивиденды в плательщика налоговой юрисдикции.

Прибыль (убыток) до налогообложения

В пятом столбце шаблон отчетности МНП следует сообщать сумму прибыли (убытка) до налогообложения для всех сущностей учредительного, резидентом для целей налогообложения соответствующих налоговой юрисдикции. Прибыль (убыток) до налогообложения должна включать все элементы чрезвычайных доходов и расходов.

Подоходного налога, уплаченного (на кассовой основе)