Информационные системы в промышленности и финансово-кредитной сфере: Методические рекомендации для подготовки к практическим занятиям и лабораторным работам, страница 13

Кредитоспособность заемщика – это его способность полностью и своевременно рассчитаться по своим долговым обязательствам, то есть возвратить кредит и уплатить проценты по кредиту.

Коммерческие банки Украины разрабатывают собственные внутренние методики анализа кредитоспособности заемщика на основе рекомендаций НБУ. Разработанные методики используются как на этапе принятия решения о целесообразности выдачи кредита данному конкретному заемщику, так и на этапе кредитного мониторинга и классификации кредитного портфеля банка.

В целом анализ кредитоспособности потенциальных заемщиков – юридических лиц проводится в трех направлениях:

1) анализ и оценка финансового состояния заемщика;

2) оценка качественных показателей деятельности заемщика;

3) установление класса кредитоспособности заемщика.

Анализ и оценка финансового состояния заемщика включает несколько стадий.

На первой стадии осуществляется расчет значений системы коэффициентов – экономических показателей финансово-хозяйственной деятельности. Важнейшими источниками информации для расчета значений коэффициентов являются баланс заемщика и отчет о финансовых результатах (формы №1 и №2).

Каждый коммерческий банк в соответствии с рекомендациями НБУ разрабатывает свою собственную систему показателей оценки финансового состояния заемщиков банка.

В таблице 1 приведена характеристика системы коэффициентов, используемых для оценки финансового состояния заемщика.

Таблица 1

Характеристика системы коэффициентов, используемых для анализа финансового состояния заемщика

В гр. 4 табл. 1 в скобках указаны номера строк баланса, который обозначен Ф1, и приняты следующие условные обозначения:

Ал – ликвидные активы (высоколиквидные активы + векселя + дебиторская задолженность);

От – краткосрочные кредиты и кредиторская задолженность;

Ао – оборотные активы;

Ав – высоколиквидные активы (денежные средства и их эквиваленты);

П – долгосрочные и текущие обязательства;

Ск – собственный капитал;

Ан – необоротные активы.

На второй стадии анализа финансового состояния заемщика осуществляется оценка значений рассчитанных коэффициентов по пятибалльной шкале. Наиболее благоприятным значениям показателя присваивается оценка "пять", наименее благоприятным – оценка "два". Границы значений показателей для их оценки приведены в таблице 2.