Исследование денежных потоков и пути оптимизации их движения (на примере ОАО "Ратон"), страница 26

Анализ структуры актива бухгалтерского баланса показал, что удельный вес внеоборотных активов на конец отчетного периода по сравнению с началом периода снизился на 1,6 %, в основном данное снижение обусловлено снижением удельного веса основных средств на 1,7 %, в результате  списания основных средств. В свою очередь оборотные активы в абсолютной величине возросли на 5 396,0 млн. руб., за счет увеличения запасов тмц, готовой продукции, дебиторской задолженности. Одним из источников являются привлеченные заемные средства банка. При этом в 2010г. выручка от реализации готовой продукции увеличилась, но увеличилась себестоимость реализованной продукции в связи освоением и выпуском новой продукции (РТН), что привело к отрицательному финансовому результату.

4.5. Динамика изменения дебиторской и кредиторской задолженности приведена в таблице:

В 2010г. предприятие принимало меры по снижению дебиторской задолженности за отгруженную продукцию:

- передано для взыскания в хозяйственный суд- 2 исковых заявлений на общую сумму 60,1,0 млн. руб.

- направлено 29 претензий должникам на сумму 368,0 млн. руб.

- подано 1 исковое заявление в общий суд на сумму 0,3 млн. руб.

Предъявлено 1 требование кредитора на сумму 45,0 млн. руб.

4.6. За 2010г. ОАО «Ратон» пользовалось кредитными ресурсами филиала ОАО «БПС-банк» по Гомельской области в размере 24 179 млн. руб. РБ, в т.ч.:

- на заработную плату – 12 470 млн. руб.

- на пополнение оборотных средств – 11 709 млн. руб.

За год уплачено процентов за пользование кредитами  на сумму 525,5 млн. руб. РБ. Просроченных процентов по состоянию на 01.01.2011г. предприятие не имеет.

Кредитами, выданными под гарантии Правительства, предприятие не пользовалось.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия  собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия. Как видно из данных таблицы К1 на начало года составил 3,063, а на конец отчетного периода 1,554 что выше нормативного.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) на начало года 0,673, а на конец отчетного периода 0,341 что выше нормативного значения. Это означает, что предприятие имеет излишние собственные оборотные средства, которые сосредоточены в запасах (сырье, материалы), готовой продукции на складе и дебиторской задолженности за товары отгруженные, т.к. предприятие определяет выручку по отгрузке.