Исследование денежных потоков и пути оптимизации их движения (на примере ОАО "Ратон"), страница 23

Как показывает анализ, материальные затраты занимают наибольший удельный вес в себестоимости продукции (62,09%), поэтому особо актуальна работа по изысканию резервов снижения затрат именно по этой статье, в частности, по поиску альтернативных поставщиков с целью закупки товарно-материальных ценностей по более низким ценам.

Уменьшились затраты на 1 руб. товарной продукции по заработной плате на 0,041руб., если в 2009г. они составляли 0,291 руб., то в 2010г. – 0,25руб.

Контрольное задание по росту заработной платы выполнено (при задании 936,8 тыс. руб. фактически составило 976,6 тыс. руб.).

4.1.2. Себестоимость товарной продукции по статьям калькуляции.

Показатели

2010 год

2009 год

С/стоимость ТП, млн. руб.

Уд. вес в с/ти, %

С/стоимость ТП, млн. руб.

Уд. вес в с/ти, %

Сырье и основные материалы

5547

13,45

3683

13,18

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

17280

41,89

9532

34,11

Возвратные отходы

102

0,24

62

0,22

Износ спецоснастки

346

0,84

275

0,98

Основная заработная плата производственных рабочих

2976

7,21

2381

8,52

Дополнительная заработная  плата производственных рабочих

336

0,81

349

1,25

Отчисления на социальное страхование

1126

2,73

933

3,34

Расх. будущих периодов

187

0,45

126

0,45

Расчеты по имущественному и личному страхованию

12

0,03

14

0,05

Расходы по содержанию оборудования

3239

7,85

2778

9,94

Общецеховые расходы

2051

4,97

1370

4,90

Общехозяйственные расходы

7247

17,57

5621

20,11

Прочие расходы

337

0,81

468

1,67

Брак

0

-

0,76

-

Заводская себестоимость

40582

98,38

27470

98,28

Коммерческие расходы

669

1,62

482

1,72

Полная себестоимость

41251

100

27952

100

Уровень фактических накладных расходов в текущем году составили 421 % и увеличился по сравнению с прошлым годом на 11пунктов.

4.1.3. Контрольное задание по росту объемов производства на 2010 год выполнено на 126,5 % к 2009 году, но фактические затраты на 1 руб. произведенной продукции выросли и составили 1,09 рубля и увеличились по сравнению с 2009 годом на 0,6 рубля.

Рост фактических затрат в 2010 году связан с освоением и началом выпуска новой продукции (РТН), также проведен большой объем работы по подготовке освоения производства новых импортозамещающих изделий, закупаемых в настоящий момент по импорту и используемых как комплектующие при производстве собственной продукции.

4.2. Состав непроизводственных расходов

Непроизводительные расходы

Сумма,

млн. руб.

Источник покрытия

Потери от брака

1,0

Себестоимость

Потери от простоев

7,0

себестоимость

4.3. Выручка от реализации готовой продукции, товаров, работ, услуг составила 45 488 млн. руб. Из нее на счета учета денежных средств поступило             40 840млн. руб., неденежные средства составили 42,9 млн. руб.

                                                                                                        Млн. рублей