Исследование денежных потоков и пути оптимизации их движения (на примере ОАО "Ратон"), страница 10

          Основные мероприятия по снижению затрат  на производство продукции выполнены.  Снижение    уровня   материальных затрат составило - 4,2 %  при плане 1%.    

          4.2.    К непроизводственным расходам относятся:

штрафы, брак, недопоставки ТМЦ, несвоевременный возврат или не возврат тары, разного рода потери (от простоев, брака продукции, порчи материальных ценностей, пени, неустойки, убыль материалов  при хранении, недостачи материальных  ценностей и др. Данных расходов за отчетный период предприятие не имело.

          4.3. Прибыль и рентабельность реализованной продукции.

          Выручка от реализации товаров, работ и услуг за 2010 год (по отгрузке) составила - 1752 млн. руб.

          Налоги и сборы из выручки - 6,0 млн. руб. Тогда выручка без налогов и сборов равна - 1746 млн. руб. Себестоимость реализованной продукции - 1680 млн. руб. Таким образом прибыль от реализации составила 66 млн. руб.  Рентабельность реализации  равна - 3,92 %.

          Внереализационные расходы составили - 16 млн. руб. Налоги и сборы из прибыли - 17,0 млн. руб. Таким образом чистая прибыль составила 33,0 млн. руб. Рентабельность продаж образована в размере - 1,89 %.

          4.4. Состояние  собственных оборотных средств.

          4.4.1. Анализ структуры актива  бухгалтерского баланса в том числе и оборотных активов показывает, что оборотные активы предприятия на конец  года составляли 741 млн. руб.  и их удельный вес в активах баланса был равен 86,7 %.

          4.4.2. В общей сумме оборотных активов  значительное место занимают низкомобильные её составляющие - это товары, отгруженные и неоплаченные. Их сумма составляет, 924,0 млн. рублей, или 57,2 % от общих объемов оборотных средств. Второй по величине составляющей являются запасы и затраты. Их сумма равна - 238  млн. рублей или 32 % от общей  суммы оборотных средств.

          Мобильные составляющие (денежные средства) составляют только - 10,6 % от общей суммы оборотных активов .

          4.4.3. Значительный удельный вес запасов  и расходов в структуре оборотных средств обусловлен как наращиванием  производственного потенциала Предприятия, так и стремлением за счет вложений в производственные запасы и расходы  защитить денежные активы Предприятия от обесценивания .

          4.4.4.  Коэффициент   оборачиваемости   оборотных   средств  за 2010 год равен - 2,25.

          Тогда длительность одного  оборота в днях равна 162 дням.

Это значит, что за отчетный период сырье, материалы и прочие оборотные активы приобретались, использовались и продавались в виде готовой продукции в среднем за 162 дня. Это говорит о низкой эффективности использования оборотных средств. Основной причиной этого  являлись значительные запасы нереализованной готовой продукции на складе и высокая дебиторская задолженность на протяжении всего года. Отгрузка продукции потребителям и расчеты за неё активизировались лишь в ноябре, декабре, что обусловлено неритмичной динамикой выделения медицинским учреждениям (покупателям продукции предприятия)  бюджетных средств для закупки медицинской техники.

          4.4.5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец года составил - 0,2. Минимальное его значение согласно норматива предусмотрено на уровне не ниже  0,2. Однако оборотные активы в значительной степени, сосредоточены в низкомобильных источниках - товарах отгруженных и не оплаченных.

          Невысокий удельный вес  в структуре оборотных средств мобильных источников  можно рассматривать  как отрицательный фактор,  не способствующий  ускорению оборачиваемости оборотных средств.

          4.5. Характеристика дебиторской и кредиторской задолженности.

На конец года дебиторская задолженность  составила  425,0 млн. руб.  Из неё просроченная - 83 млн. руб.  Сумма дебиторской задолженности на конец года  превышала среднемесячные  объемы производства на 294,0 %. Среднегодовая дебиторская задолженность составила - 268 млн. руб.