Автоматизация обработки документов с применением ПЭВМ, страница 7

Рис. 14 Форма документа Начисление износа

Начисление амортизации по бухгалтерскому учету производится одновременно по всем материальным и нематериальным необоротным активам по методу, указанного для каждого объекта учета в реквизите Метод расчета износа в справочнике Необоротные активы. Так же доолжны быть заданы все параметры. Необходимые для применения того или иного метода, а также счет и аналитика затрат и вид деятельности, на которые будет отнесена сумма начисленного износа в корреспонденции с соответствующим субсчетом счета 13 „Износ необоротных активов”.

Начисление амортизации в налоговом учете производится в программе только по тем объектам материальных и нематериальных активов, для которых в справочнике Необоротные акитивы включен флажок Начислять износ в налоговом учете.

Начисление износа по таким материальным активам осуществляется путем применения норм амортизации, определенных для каждой группы ОФ (Основные Фонды) к балансовой стоимости группы.

Группа ОФ, к которой принадлежит такой необоротный актив, также определяется в форме объекта учета справочника необоротные активы. Нормы амортизации для различных групп основных фондов и понижающий коэффициент (на сегодня = 1,0) определяются из справочника Налоги и отчисления.

При этом амортизация отдельного объекта основных фондов группы 1, учет которой ведется в программе на забалансовом счете ОС 1, производится до достижения балансовой стоимости такого объекта в 100 необлагаемых налогом минимумов.

Амортизация групп 2 и 3 производится программой до достижения балансовой стоимости группы, равной нулевому значению.

Величина износа необоротных активов по налоговому учету определяется программой по нормам, рассчитанным исходя из их первоначальной стоимости и срока полезного использования актива, и начисляется до полного погашения стоимости актива.

Квартальная сумма амортизации по необоротным активам пересчитывается исходя из ее месячной нормы, определенной вышеизложенным способом. Суммы начисленной амортизации по необоротным материальным активам будут отражены в программе по кредиту субсчетов ОС1, ОС2, ОС3, ОС4 , по нематериальным активам –по кредиту счета НА2.

Поскольку кредитовый оборот вышеперечисленных счетов используется при построении регламентированного отчета Декларация о прибыли, то по кредиту этих субсчетов не должны отражаться никакие другие суммы, кроме как суммы амортизационных отчислений.

С помощью кнопки Провести можно осуществить проведение документа Начисление износа, не закрывая при этом его форму. Программа проведет анализ соотношения рабочей даты создания документа Начисление износа и группы учета объектов необоротных активов, их ввод в эксплуатацию и индивидуальных методов начисления износа,  признака начисления в бухгалтерском или налоговом учете. Дат ликвидации объектов учета и перемещения, если таковые имеются. В процессе проведения документа Начисление износа программа сформирует блок проводок, который показан на рис. 15.

После проведения документа Начисление износа, становится доступной кнопка Печать, позволяющая получить форму ведомости начисления амортизации по бухгалтерскому или налоговому учету (рис. 16).

Программа формирует две ведомости: Ведомость Основных средств и Ведомость нематериальных активов.

Перемещение. В процессе эксплуатации необоротные активы могут перемещаться из одного подразделения организации в другое, от одного материально ответственного лица к другому. Оформление хозяйственных операций такого рода осуществляется в программе с помощью документа Перемещение.

Для создания документа Перемещение достаточно выбрать команду меню Документы\Складские\Перемещение. Программа создаст форму документа Перемещение, которая показана на рис. 17

Рис. 15 Блок проводок документа Начисление износа

Рис. 16 Печатная форма документа Начисление износа

Рис. 17 Форма документа перемещения