|
Содержание операций |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
Поступление денежных средств в кассу Поступила арендная плата Поступила выручка от реализации населению: товаров основных средств прочих активов Получены денежные средства с расчетного (валютного) счета в банке Внесены деньги работниками за путевки в дома отдыха, санатории, приобретенные предприятием Возвращен остаток авансов, не использованных подотчетными лицами Погашена задолженность по товарам, проданным в кредит, займам, недостачам, растратам, хищениям Внесен денежный взнос учредителем Оприходованы излишки денег, выявленные при инвентаризации кассы Приняты проценты за товар, проданный в кредит Внесены паевые взносы Отражаются положительные курсовые разницы при переоценке инвалюты Выбытие денежных средств из кассы Сданы деньги для зачисления на счета в банке Сдана выручка в кассу почтового отделения, инкассатора, в вечернюю кассу банка в последний день месяца зачисления на счет в банке почтовый сбор налог на добавленную стоимость Выплачена заработная плата и пособие работникам Выдан аванс подотчетным лицам Выданы ссуды работникам организации Выплачены доходы учредителям (кроме юридических лиц и предпринимателей) Выплачены суммы по исполнительным листам Выявлена недостача денег в кассе Отражаются отрицательные курсовые разницы при переоценке инвалюты |
50 50 50 50 50 50-1 50 50 50 50 50 50 50 51,52 57-1 44 18-3 70 71 73 70 76 94 92 |
90 90 91 91 51,52 50-3 71 62,66,73
75-1 92 91 83-1 98,92 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 |
Текущий (расчетный) счет Сморгонского райпо открыт на основании разрешительной надписи руководителя банка на заявлении райпо и заключенного договора текущего банковского счета (договора на расчетно-кассовое обслуживание по открытому счету).
Списание и выдача денежных средств с расчетного счета производятся по денежным чекам, платежным поручениям, платежным требованиями документам, имеющим принудительную силу (исполнительным листам народного суда, приказам Высшего хозяйственного суда и др.).
Подчистки и исправления в банковских документах не допускаются. Каждый документ на перечисление и выдачу денежных средств с расчетного счета должен иметь две подписи. Право первой подписи принадлежит председателю райпо; второй подписи главному бухгалтеру. На всех банковских документах проставляется печать райпо. Сморгонское райпо ежедневно на дату совершения операции получает от банка выписки с расчетного счета (в виде машинограмм). В них указываются обороты по совершаемым операциям, и выводится остаток денежных средств на расчетном счете. Все записи в выписке банка должны быть подтверждены документами. Приложенные к выписке документы погашаются штампом «погашено». В бухгалтерии райпо проверяют соответствие поступивших и списанных сумм и сумм, указанных в расчетно-платежных документах.
Учет движения денежных средств на расчетном счете ведется, но данным выписок банка и приложенных к ним документов на одноименном активном счете 51 «Расчетный счет». На основании проверенных и обработанных выписок банка составляют две разработочные ведомости, на основании которых производят записи в журнал № К-1 (К-1а). По окончании месяца по итоговым данным журнала по расчетному счету составляют два мемориальных ордера: по дебету и кредиту счета. При этом исключаются встречные суммы, отраженные в корреспонденции со счетом «Касса», так как они включены в ранее составленные мемориальные ордера.
Основные бухгалтерские проводки по учету денежных средств Сморгонского райпо на расчетном счете в банке приведены в таблице 4.2.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.