Сроки отчетности материально ответственных лиц в Сморгонском райпо установлены по семидневкам: на 1, 8, 16 и 24-е число каждого месяца. В нашем райпо ведется автоматизированная бухгалтерская обработка документов, поэтому применяют товарно-денежный отчет формы № 060. Заведующий магазином (секцией, отделом) составляет товарно-денежный отчет в двух экземплярах на основании первичных документов на поступление, реализацию и прочее выбытие товаров и тары.
Вместе с отчетом материально ответственное лицо предъявляет бухгалтеру для проверки книгу поступления товаров. Проверенные товарно-денежные отчеты утверждает председатель райпо.
В Сморгонском райпо при автоматизированной форме учета на основании первичных документов, приложенных к товарно-денежным отчетам, формируют базу данных по товарным операциям и получают машинограммы, заменяющие журнал № К-3.
4. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Порядок ведения кассовых операций регламентирован Правилами ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь, утвержденными Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь № 57 от 26 марта 2003 г. Кассовые операции выполняет кассир, являющийся должностным лицом, с которым заключается договор о его полной материальной ответственности за сохранность всех принятых ценностей. Для учета кассовых операций в Сморгонском райпо применяются формы первичных документов: приходный кассовый ордер (форма № КО-1), расходный кассовый ордер (форма № КО-2), журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров(форма № КО-3), кассовая книга (форма № КО-4), книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств(форма № КО-5).
Приходный кассовый ордер выписывается работником бухгалтерии в одном экземпляре, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным. Вторая часть приходного кассового ордера - квитанция - является его отрывной частью и служит оправдательным документом для лица, внесшего наличные деньги в кассу.
Выдача наличных денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером (форма № КО-2), платежными ведомостями, счетами и др. Расходный кассовый ордер заполняется вручную и получатель денежных средств по ордеру собственноручно указывает полученную сумму прописью и ставит подпись подтверждая получение денежных средств.
Все кассовые операции по Сморгонскому райпо на основании приходных и расходных документов заносят в кассовую книгу. Записи в ней ведут в хронологическом порядке отдельно по каждому документу в двух экземплярах через копировальную бумагу.
Наличие и движение денежных средств в кассе учитывают на активном синтетическом счете 50 «Касса». Аналитический учет по счету 50 «Касса» ведется в разрезе следующих субсчетов: 50/1 «Касса организации»; 50/2 «Операционная касса», 50/3 «Денежные документы»; 50/4 «Валютная касса», 50/5 «Касса филиала».
Корреспонденция счетов бухгалтерского учета денежных средств в кассе Сморгонского райпо представлена в таблице 4.1.
Таблица 4.1
Корреспонденция счетов бухгалтерского учета денежных средств в кассе
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.