4. Учет формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам.
5. Учет межбанковских кредитов.
1. Сущность, значение и виды ссудных операций коммерческих банков.
Ссудные операции (СО) – это операции по предоставлению средств заемщику на определенный срок с обязательством их возврата по назначению и по владельцам, т.е. на условиях срочности, возвратности и платности.
Виды СО разнообразны, их можно разделить по признакам (критериям):
1) По типу заемщика%
2) По способу обеспечения;
3) По срокам предоставления
4) По характеру кругооборота средств
5) По назначению (по объектам кредитования);
6) По видам откр. счета;
7) По порядку выдачи средств
8) По методу погашения ссуды и формы платежа;
9) По
10) По виду оформленных документов;
11) По степени риска, ит.д. т.п..
Классификация ссудных заемщиков и объектов кредитования м.б. проведены по ряду признаков:
I По направлениям использования (т.е. объектам кредитования):
1) Целевые кредиты (Например кредиты на строительство, приобретение жилья, на оплату ТМЦ, на формирование внеоб. активов для обеспечения производственного процесса);
2) Нецелевые кредиты (кредит на временные нужды).
II По субъектам кредитной сделки:
1)В зависимости от типа кредитора:
а) Банковские ссуды (предоставляются банками или банковскими объединениями, холдингами своим заемщикам);
б) Ссуды кредитных организаций небанковского типа (ломбардов, пунктов проката, касс взаимопомощи, кредитных кооперативов, строительных обществ ит.п.);
в) Личные или частные ссуды (предоставляются физ. лицами своим заемщикам);
г) Ссуда предоставляемая организациями не относящихся к кредитным, своим заемщикам (Например займы в виде долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, коммерческие кредиты с рассрочкой или отсрочкой платежа, товарные кредиты предоставляемые торговыми фирмами, ит.п.)
2) Независимо от типа заемщиков
а) Ссуды юридическим лицам;
б) Ссуды физическим лицам
III По отраслевому признаку:
Кредиту предоставленные:
1) с/х
2) промышленности
3) торг. Фирмами ит.п.
IV По срокам кредитования
1) Краткосрочные ссуды (со сроком погашения от 1- го дня до 1-го года)
2) Среднесрочные ссуды (1г. – 3-5 лет)
3) Долгосрочные >3-5 лет
V. По виду открытого ссудного счета:
1) Простой ссудный счет – разовые ссуды, зачисленные на р/с или др. счет клиента банка. С ним же пр-ся и погашение кредита;
2) Специальный ссудный счет – обычно открывается торговыми фирмами с опл. расчетных документов поставщиков и зачисл. выручки от покупателей. Периодичность каждого 10 -15 дней согласно предоставленному договору м/у банком и клиентом производится регулирование специального ссудного счета. Для этого банк спис-ет обороты по спец. ссудн. счету
1) Суммы зачисленные на счет
2) Суммы уплаченные со счета
Разница м/у ними либо зачисляется на р/с клиента банка заемщика, либо списывается с него.
2. Особенности современного банковского кредитования.
КБ как субъект рын. отношений заинт. в получ-ии прибыли на осн. оборота ссудн. Капитала. За результаты своих действий на рынке ссудного капитала банк несет ответственность не только текущими доходами но и собств-ым капиталом.
При предоставлении кредитов заемщикам банк рискует своими вложенными средствами, в случае не возврата кредита заемщикам.
Поэтому он свободен в распоряжении своими ресурсами, в выборе ссудозаемщиков, в определении сроков кредитования, условиях предоставления кредита, в установлении %-ых ставок по кредитам ит.п.
К особенностям современного банковского кредитования относятся:
1) Клиент, не закреп-ся за одним банком, сам выбирает тот банк, чьи условия совпадают с его интересами – это создание усл-ия для межбанковской конкуренции
2) Кредитование производится как на базе укрупненного объекта, так и в объеме частных потреб-ей, т.е. в виде разовых кредитов, покр-х в платежн обороте
3) Объем выделяемых банковских кредитов в большей степени зависит от объема привлеченных средств. От этого зависит также прибыльность банка его ликвидность и платежеспособность. Для получения стабильной прибыли банк как правило устанавливает %-ые ставки след. образом %-ую ставку по депозитным вкладам ниже ставки рефинансир-ия ЦБ РФ; %-ые ставки по предоставленным кредитам значит. выше ставки финансирования ЦБ РФ
4) К относятся также собл-ие банками нормативов. Установленных ЦБ РФ по отдельным операциям Например минимальный размер резерва по ссудам, минимум и максимум сумм выдаваемого кредита ит.п..
5) Достаточно новая форма кредитования открытие кредитной линии – в этом случае п/п заемщику открывается ссудный счет по которому устанавливается лимит кредитования и при отсутствии средств на р/с клиента – заемщика банк автоматически в пределах установленного лимита произв. оплату расчетных документов заемщика. Но только при условии, что характер платежа соответствует цели кредита, указ. В кредитном договоре. Лимит при этом м.б. превышен, но с начислением повыш-ых %-ов.
6) Новая форма кредитования – ипотечное кредитование – это предоставление кредита заемщику на приобретение движимого или недвижимого имущества под залог приобретенного имущества.
В настоящее время находит также широкое распространение товарные кредиты (холодильник, ПК, кредитные карты, лизинговые операции ит.п.)
3. Учет ссудных операций коммерческих банков.
Для получения кредита в банке заемщик должен предоставить в кредитный отдел банка пакет документов характеризующих его финансовое состояние:
1) Заявление на получение кредита
2) Анкету (по ф. установленной в кажд. банке
3) Бух. Фин. отчетность за ряд периодов;
4) Копии первичных документов, договоров ит.п., документов подтверждающих объем заключенных обеспечений ит.п.
Кредитный отдел банка тщательно изучает фин. документы заемщика, рассч показатели его платежеспос-сти и ликвидности, проводит анализ ФХД заемщика и предост сведений на кредитн комитет банка. Кредитн комитет решает вопрос о том предоставлять или не предоставлять данному заемщику. При положительном решении кредитный комитет с заемщиком заключает кредитный договор, в котором в частности указывается
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.