Анализ производственно-хозяйственной деятельности МУП «Управление городским хозяйством», страница 5


Продолжение табл. 1.5

1

2

3

4

5

1.5. Канцелярские расходы

12000

12105

0,4

105

1.6. Содержание и эксплуатация транспорта

30620

31200

1,1

580

2. Бюджет общепромышленных затрат

838688

850530

29,86

11842

2.1. Заработная плата вспомогательного персонала

524300

525500

18,5

1200

2.2. Отчисления на социальные нужды

201856

202318

7,1

463

2.3. Вспомогательные материалы

31000

31119

1,1

119

2.4. Топливо

31670

43200

1,5

11530

2.5. Электроэнергия

46350

45400

1,6

- 950

2.6. Вода

3513

2993

0,1

- 520

3. Бюджет прямых затрат на оплату труда, всего

1381854

1380153

48,5

- 1701

3.1. Заработная плата основного персонала

997750

996500

35

- 1250


3.2. Отчисления на социальные нужды

384134

383683

13,5

- 451

Итого расходов:

2831274

2844622

100

13348

По данным таблицы 1.5 видно, что самый большой удельный вес в общей сумме расходов бюджета эксплуатационного цеха занимают расходы на оплату труда основного персонала (35 %). Также значительную часть бюджета исследуемого цеха составляют  расходы на заработную плату вспомогательному  и управленческому персоналу (18,5 % и 13,3  % - соответственно).

Также по данным таблицы 1.5 видно, что плановые и фактические показатели затрат эксплуатационного цеха отличаются незначительно по всем элементам затрат, кроме расходов на топливо. Так, фактические расходы по данной статье в отчетном году превысили плановые на 11530 руб.

В качестве топлива в исследуемом цехе используется ГСМ.

Следовательно, необходимо искать резервы снижения потребления ГСМ на технологические цели.

Известно, что при использовании финского оборудования «Териналл» для выработки 1 к/вт электроэнергии необходимая потребность в топливе составляет 0,00024 л. ГСМ. 

Т.е. с имеющимся оборудованием невозможно сэкономить  затраты на ГСМ.

Таким образом, причиной превышения фактического бюджета над плановым в отчетном году являются технологические свойства используемого оборудования.

Далее целесообразно изучить план производства ремонтного цеха Управления «Городские электрические сети».

План производства представлен в таблице 1.6.

Таблица 1.6

Бюджет производства ремонтного цеха Управления

«Городские электрические сети»

Показатели

Ед. изм.

План

Факт

Абс. изм.

Количество устанавливаемых электропроводящих кабелей

Шт.

968

970

2

Таким образом, на основе изучения производственной программы можно сделать вывод о том, что в ремонтном цехе план по установке электропроводящих кабелей перевыполнен, но незначительно. При этом фактическое количество установок  в отчетном году составило 970 шт.

Однако для того, чтобы выяснить причины возможных отклонений в бюджете затрат цеха необходимо представить его плановые и фактические показатели за отчетный период (см. таблицу 1.7).

Таблица 1.7

Расходная часть бюджета ремонтного цеха Управления

«Городские электрические сети»

Статьи расхода

План

Факт

Уд. вес факт. показателя в общей сумме расходов

Абс. откло-нение факта от плана

Руб.

Руб.

%

Руб.

1

2

3

4

5

1. Управленческие расходы

149374

147191

1,8

- 2183


Продолжение табл. 1.7