Анализ производственно-хозяйственной деятельности МУП «Управление городским хозяйством», страница 10

       Квр – количество вспомогательных рабочих;

       Кор – количество основных рабочих.

По результатам проведенных расчетов данный коэффициент равен 0,83.


Далее необходимо сравнить отклонение величины Свп/ор от установленного экспертами норматива (см. формулу 1.4).

где ОТК – величина отклонения величины Свп/ор от установленного экспертами норматива;

        Н – величина установленного экспертами норматива соотношения вспомогательных и основных рабочих.

По результатам расчетов вышло, что величина отклонения коэффициента со­от­но­ше­ния вспо­мо­га­тель­ных и основных ра­бо­чих от установленного норматива значительна и составляет 0,33.

Данный факт подтверждает наличие выявленной в ходе анализа расходной части бюджета цеха проблемы неэффективного соотношения основных и вспомогательных рабочих.

Для определения нормативной численности и излишка вспомогательных рабочих целесообразно использовать формулы 1.4, 1.5  и 1.6.



где ВРн – нормативная численность вспомогательных рабочих.

где ВРс – излишек вспомогательных рабочих в соответствии с установленным нормативом;


или:

На основе проведенных расчетов, выявлен излишек вспомогательных рабочих эксплуатационного цеха Управления водоснабжения в размере 24 человек.

Однако в Управлении водоснабжения города кроме эксплуатационного действует ремонтный цех. Целесообразно изучить производственную программу данного структурного подразделения (см. таблицу 1.12).

Таблица 1.12

Бюджет производства ремонтного цеха Управления водоснабжения города

Показатели

Ед. изм.

План

Факт

Абс. откл.

Количество устанавливаемых водопроводящих труб

- в т. ч. устанавливаемых взамен выбывших из эксплуатации

Шт.

1911

1711

1914

1713

3

2

На основе изучения производственной программы ремонтного цеха можно сделать вывод о том, что план по установке водопроводящих труб перевыполнен, но незначительно. При этом фактическая величина количества устанавливаемых  водопроводящих труб составила в отчетном году 1914 шт.

Однако целесообразно рассмотреть возможные отклонения фактических и плановых показателей в отчетном году по расходной части бюджета затрат (см. таблицу 1.13).

Таблица 1.13

Расходная часть бюджета ремонтного цеха Управления

водоснабжения города

Статьи расхода

План

Факт

Уд. вес факт. пока-зателя в общей сумме рас-хода

Абс. откло-нение факта от плана

Руб.

Руб.

%

Руб.

1

2

3

4

5

1. Управленческие расходы

138615

141467

1,8

2852


Продолжение табл. 1.13

1

2

3

4

5

1.1. Заработная плата управленческого персонала

29617

32900

0,4

3283

1.2. Отчисления на социальные нужды

11403

12667

0,16

1264

1.3.  Аренда офиса

21432

23100

0,3

1668

1.4. Содержание и ремонт компьютеров

20312

18300

0,24

- 2012

1.5. Канцелярские расходы

11712

13100

0,2

1388

1.6. Содержание и эксплуатация транспорта

44139

41400

0,5

- 2739

2. Бюджет общепромышленных затрат

1105676

1112401

14,5

6725

2.1. Заработная плата вспомогательного персонала

711512

714160

9,3

2648

2.2. Отчисления на социальные нужды

273932

274951

3,6

1019

2.3. Вспомогательные материалы

33770

35600

0,5

1830

2.4. Топливо

43125

41400

0,5

- 1725

2.5. Электроэнергия

40119

42700

0,56

2581

2.6. Вода

3218

3590

0,04

372

3. Бюджет прямых затрат на оплату труда

1293745

1288327

16,8

- 5418

3.1. Заработная плата основного персонала

934112

930200

12,1

- 3912