Экономика и менеджмент \ Основы управления городским хозяйством

Анализ производственно-хозяйственной деятельности МУП «Управление городским хозяйством», страница 3

Таким образом, существующая на предприятии практика управления бюджетом имеет как свои достоинства, так и недостатки.

Для полоты исследования применяемой технологии бюджетного управления необходимо проанализировать также бюджет отчетного периода, размер и структуру выделенных средств.

Бюджет производства МУП «УГХ» на отчетный год представлен в таблице 1.2.

Таблица 1.2

Бюджет производства МУП «УГХ» в отчетном году

Показатели

Ед. изм.

План

Факт

Абс. откл.факта от плана
1

2

3

4

5
Выработка электроэнергии

К/вт

35666200

35667700

1500

Количество устанавливаемых электропроводок

Шт.

968

970

2
Объем добычи воды

Л.

117183000

117185080

2080

Количество устанавливаемых водопроводящих труб,

- в т.ч. устанавливаемых взамен непригодных

Шт.

1911

1711

1914

1713

3

2
Выработка газа

Кг.

21075290

21076391

1101
Количество устанавливаемых газо-проводящих трубин

Шт.

449

453

4
Количество строительно-монтажных работ

Ед.

891

899

8
Количество реконструкционных работ

Ед.

309

317

8
Количество капитальных ремонтов жило го фонда города

Ед.

182

188

6

По данным таблицы 1.2 можно сделать вывод о том, что план производства по всем показателям перевыполнен, но незначительно. Однако данный фактор не является свидетельством эффективного бюджетного управления.  План производства МУП «УГХ» в соответствие со спецификой исследуемого предприятия составляется на основе определения общегородской потребности в тех или иных услугах (ресурсах). При этом даже если МУП «УГХ» не в состоянии профинансировать определенные программы или определенный объем работ, Департамент по собственности (учредитель) в полной мере компенсирует все необходимые затраты.

Таким образом, выполнение плановых показателей производственной программы отражает лишь специфические особенности исследуемого предприятия.

Для выявления эффективности бюджетного управления в МУП «УГХ»  целесообразно изучить плановые и фактические показатели расходной части  бюджета в отчетном году (см. таблицу 1.3).

Таблица 1.3

Расходная часть бюджета МУП «УГХ» в отчетном году

Статьи расхода

План

Факт

Уд. вес факт. показа-теля в общей сумме  расходов

Абс. откл.
1

2

3

4

5
1. Управленческие расходы

5028595

5036679

9,3

8084

1.1. Заработная плата управленческого персонала

3028300

3029400

5,6

1100

Продолжение табл. 1.3

1

2

3

4

5

1.2. Отчисления на социальные нужды

1165896

1166319

2,2

424

1.3.  Аренда офиса

192250

194400

0,3

2150

1.4. Содержание и ремонт компьютеров

174500

176400

0,3

1900

1.5. Канцелярские расходы

125050

126360

0,2

1310

1.6. Содержание и эксплуатация транспорта

341600

343800

0,6

1200
2. Бюджет общепромышленных затрат

11352206

11891006

22

538800

2.1. Заработная плата вспомогательного персонала

7373300

7753200

14,4

379900

2.2. Отчисления на социальные нужды

2838720

2984982

5,5

146261

2.3. Вспомогательные материалы

312614

311616

0,5

-1002

2.4. Топливо

390500

402030

0,7

11530

2.5. Электроэнергия

415900

417000

0,8

1100

2.6. Вода

31700

32711

0,06

1011

3. Бюджет прямых затрат на оплату труда, всего

25641336

26135334

48,4

493998

3.1. Заработная плата основного персонала

18513600

18870277

34,9

356677

3.2. Отчисления на социальные нужды

7127736

7265057

13,5

137321
Скачать файл