Анализ производственно-хозяйственной деятельности МУП «Управление городским хозяйством», страница 34

3) В эксплуатационном цехе Управления водоснабжения города сократить в соответствии с установленным нормативом технологической сложности трудового процесса 24 вспомогательных рабочих.

4) В ремонтном цехе Управления  водоснабжения города реализовать  непригодные к эксплуатации водопроводящие трубы в качестве металлолома.

По проведенным расчетам все вышеперечисленные предложения имеют  экономический эффект.

С учетом последствий от рекомендуемых мероприятий был сформирован бюджет производства на плановый год. Статьями данного бюджета явились такие показатели как:

-  выработка электроэнергии;

-  количество устанавливаемых электропроводящих кабелей;

-  добыча воды;

-  количество устанавливаемых водопроводящих труб и др.

Для плановых расчетов ресурсоемкости в ряде цехов была проведена корректировка следующих нормативов:

- количество топлива для технологических нужд (эксплуатационный цех Управления «Городские электрические сети»);

- численность основного персонала (ремонтный цех Управления «Городские электрические сети»);

- численность вспомогательного персонала (эксплуатационный цех Управления водоснабжения города).

При этом стоимость единицы экономического ресурса осталась прежней по всем показателям, кроме устанавливаемых взамен выбывших из эксплуатации труб. Стоимость уменьшилась в данном случае на цену реализации заменяемых труб в качестве металлолома.

С учетом сделанных корректировок была определена потребность структурных подразделений МУП «УГХ» в экономических ресурсах на плановый год.

Исходя из потребности предприятия  в экономических ресурсах, а также среднегодовых затрат на единицу каждого вида ресурса был сформирован операционный бюджет.

При этом структура операционного бюджета МУП «УГХ» выглядит следующим образом:

1) Бюджет производства.

2) Бюджет управленческих расходов, в т.ч.:

- заработная плата управленческого персонала;

- отчисления на социтальные нужды.

3) Бюджет общепромышленных затрат, в т.ч.:

- заработная плата вспомогательного персонала;

- отчисления на социальные нужды;

- топливо.

4) Бюджет прямых затрат на оплату труда, в т.ч.:

- заработная плата основного персонала;

- отчисления на социальные нужды.

5) Бюджет сырья и основных материалов, в т.ч.:

- электропроводящий кабель;

- водопроводящие трубы.

Данные бюджеты составляют единый операционный бюджет. Общая сумма затрат в проекте бюджета на плановый год составила  56903193 руб.

Для формирования операционного бюджета в МУП «УГХ» применяется программно-целевой метод. При этом в течение года бюджетный план не корректируется. Центром ответственности по затратам является головной офис МУП «УГХ». В целях повышения точности бюджетного планирования было предложено использовать в дополнение к используемому метод непосредственной оценки и метод корректировки ошибок на основе плановых и фактических показателей отчетного периода.

Для совершенствования механизма управления бюджетом также  рекомендовано:

- сделать центрами ответственности по затратам все структурные подразделения МУП «УГХ»;

- в течение года делать регулярные корректировки бюджетного плана;

- назначить ответственными за формирование бюджета планово-экономический, технологический отделы, отдел труда и заработной платы;

- определить в качестве участвующих в формирование бюджета все структурные подразделения МУП «УГХ», статистический отдел, финансовый и др.

Предлагаемая программа должна привести к следующим последствиям:

1) Рост точности бюджетного планирования;

2) Увеличение гибкости бюджетного управления;

3) Сокращение организационных простоев;

4) Повышение контроля и учета затрат;

5) Рационализация затрат (предложенные мероприятия позволят  сэкономить за год 1236595 руб. или 2,1 % от плановых показателей предприятия).

Таким образом, реализация программы ведет к повышению эффективности бюджетного управления.


СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Артемов С.И. Коммунальные неплатежи: рекомендации управлениям городского хозяйства по их устранению. – М.: Стройиздат, 2000. – 221 с.

2. Борисов В.Г. Основы управления городским хозяйством. – М.: Стройиздат, 2000. – 234 с.

3. Воронина Т.И. Программно-целевой метод управления бюджетом на предприятии жилищно-коммунальной  сферы. – М.: Стройиздат, 1999. – 112 с.

4. Ефремов Р.Д. Методология планирования жилищно-коммунального хозяйства на основе целевых программ реформы // Жилищно-коммунальное хозяйство. Региональное приложение. – 1999. -  № 11. – С.24 - 26.