Экономика и менеджмент \ Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Анализ выполнения договоров на поставку производственных запасов. Аналитические модели, используемые для управления запасами. Факторный анализ оборачиваемости производственных запасов, страница 18

Таблица 12

Исходные данные для факторного анализа материалоемкости производства по прямым затратам открытого акционерного общества « завод» за 2007-2009 годы

Показатель

Обозначение в алгоритме

Годы

Отклонение в сумме

Темпы роста, %

2007

2008

2009

2008 г. от 2007 г.

2009 г. от 2008 г.

2008 г. по отношению к 2007 г.

2009 г. по отношению к 2008 г.

Выпуск продукции в сопоставимых ценах без НДС, млн.руб.

ВП

30 624,2

36 791,5

14 643,9

6 167,3

-22 147,6

120,14

39,80

Материальные затраты, млн.руб.

М

24 931,9

37 780,9

18 882,2

12 849,0

-18 898,7

151,54

49,98

Из них прямые материальные затраты, млн.руб.

Мпр

20 703,9

34 645,6

16 118,3

13 941,7

-18 527,3

167,34

46,52

Материалоемкость продукции общая, руб./тыс.руб. продукции

Ем

814,124

1 026,892

1 289,424

212,768

262,532

126,13

125,57

Материалоемкость продукции по прямым материальным затратам, руб./тыс.руб. продукции

Епр

676,064

941,673

1 100,684

265,609

159,011

139,29

116,89

Коэффициент соотношения всех материальных и прямых материальных затрат

Кмз

1,204

1,090

1,171

-0,114

0,081

90,56

107,43

Применение цепных подстановок для расчета влияния факторов позволило получить следующие результаты:

Ем2008 = 1 026,892 руб. на тыс.руб.;

Ем' = Епр0 х Кмз1 = 941,673 х 1,171 = 1 103,151 руб. на тыс.руб.;

Ем2009 = 1 289,424 руб. на тыс.руб.

Увеличение материалоемкости в период 2008-2009 гг. составляет 262,532 руб. на 1 тыс.руб. При этом изменение материалоемкости продукции за счет изменения коэффициента соотношения всех материальных затрат и прямых материальных затрат равно:

ЉЕм (К) = Ем' - Ем2008 = 1 103,147 - 1 026,892 = 76,255 руб. на тыс.руб.

Увеличение материалоемкости продукции за счет изменения материалоемкости по прямым материальным затратам составит:

ЉЕм (Е) = Ем2009 - Ем' = 1 289,428 - 1 103,151 = 186,277 руб. на тыс.руб.

Используя метод интегрирования, расчет влияния факторов осуществляют с использованием следующих математических соотношений (см. формулы (20) и (21)):

ЉЕм(К) = (1 / 2) х ЉКмз х (Е2009пр - Е2008пр) = (Е2009пр + Е2008пр) / / 2 х ЉКмз = (Е2008пр + ЉЕ2008пр + Е2008пр) / 2 х ЉКмз = = ЉКмз х Е2008пр + ЉКмз х ЉЕпр / 2,

(20)

ЉЕм(Е) = (1 / 2) х ЉЕпр х (К2009мз - К2008мз) = (К2009мз + К2008мз) / / 2 х ЉЕпр = (К2008мз + ЉК2008мз + К2008мз) / 2 х ЉЕпр = = ЉЕпр х К2008мз + ЉКмз х ЉЕпр / 2,

(21)

ЉЕм(К) = 0,081 х 941,673 + 0,081 х 159,011 / 2 = 82,693 руб. на тыс.руб.

Скачать файл