Следует провести инвентаризацию всей кредиторской задолженности с целью подтверждения реальности сумм, их обоснованности и первоочередности. В этом процессе важная роль должна принадлежать оперативному учету расчетов с дебиторами, качество которого зависит от взаимодействия служб, участвующих в предоставлении необходимых сведений.
3.3. Предложения по совершенствованию управления кредиторской задолженностью на ОАО «».
Как показали результаты анализа имущества предприятия, дебиторская задолженность занимает в текущих активах значительную часть и на начало 2003 года она составляла 2 109 537 тыс. руб. Поэтому в настоящее время ОАО «» должно быть особенно заинтересовано в сокращении периода оборота дебиторской задолженности и увеличении срока оплаты кредиторской. Поскольку иммобилизация средств в кредиторскую задолженность не финансируется стабильно и долгосрочно. Поэтому малейшая заминка в платежах от дебиторов или неблагоприятное изменение в условиях расчетов с кредиторами могут привести к ухудшению финансового состояния предприятия.
Учитывая значительный рост дебиторской задолженности, предлагаем ужесточить контроль и сократить сроки его проведения, для этого будет достаточно целесообразно автоматизировать отслеживание изменений.
Отсутствие норм на дебиторскую задолженность не означает, что за ее изменением должен отсутствовать контроль. Необходимо ежемесячно отслеживать изменения по отдельным составляющим (дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, авансы выданные), постоянно проводить работу с просроченной дебиторской задолженностью.
Функции управления состоянием дебиторской задолженности на ОАО «» должны выполнять ответственные подразделения-договородержатели, а контроль осуществляться заместителем Генерального директора по финансам и сбыту.
Юридическому отделу при заключении договоров с покупателями необходимо предусмотреть одним из пунктов: взыскания за неоплату за отгруженную продукцию. На настоящий момент необходимо ввести в практику юридическому отделу при заключении договоров востребование дебиторской задолженности.
Поскольку реально существует проблема недостатка оборотных средств на ОАО «», необходимо регулировать предоставление отсрочек платежа покупателям и получение отсрочек платежа от поставщиков, используя гибкий подход. Для этого необходимо:
1. выявить дебиторов, длительное время не оплачивающих счета, пересмотрев в договорах форму оплаты или расторгнуть договора при невыполнении условий платежа;
2. проработать вопрос внесения изменения в Положение о хозрасчете части взыскания с виновных просроченной дебиторской задолженности или штрафных санкций.
3. доработать инструкцию по взаимозачету и решить задачу постановки на автоматизированный учет расчетов по взаимозачету;
4. доработать действующую инструкцию по заключению договоров поставки и в экземпляре договора ОАО «» указывать ответственных за выполнение договора лиц;
5. усилить ответственность договородержателей за востребование задолженности путем включения в план реализации максимальной суммы поступлений от дебиторов.
Используя метод экспертных оценок при проведении данных мероприятий возможно сокращение дебиторской задолженности в 7 раз, т.е. приблизительно до 300 млн. руб., что позволит сократить потребность в оборотных средствах и улучшить финансовое положение.
3.4. Необходимость внедрения действенной системы нормирования оборотных средств на ОАО «».
Нормирование оборотных средств заключается в определении сумм, необходимых для образования постоянных минимальных и в то же время достаточных запасов материальных ценностей, остатков незавершенного производства и других оборотных средств.
Нормируют оборотные средства, находящиеся в производственных запасах, незавершенном производстве, остатков готовой продукции на складах предприятия. Мы считаем, что в системе управления затратами с целью улучшения финансового состояния необходимо сформировать оптимальную структуру оборотных средств для ОАО «».
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.