Экономика и менеджмент \ Анализ финансового состояния предприятия

Финансовый анализ деятельности предприятия (на примере ЗАО), страница 19

Показатели

Значение

На начало года,

 тыс. руб.

На конец года,

тыс. руб.

1.Выручка от реализации

439561

443843

2.Дебиторская задолженность

77642

116128

3.Календарный период

365

365

4.Оборотные активы

102340

134799

5.Сомнительная дебиторская задолженность

-

-

6.Себестоимость реализованной продукции

313049

292877

7.Кредиторская задолженность

12666

35481

8. Краткосрочные обязательства

12642

25279

9.Просроченная кредиторская задолженность

-

-

Расчётные показатели

1.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

5,7

3,8

2.Период погашения дебиторской задолженности

64,04

96,05

3.Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации

0,18

0,26

4.Доля дебиторской задолженности в общем объёме оборотных активов

0,76

0,86

5.Доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности

-

-

6.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

24,72

8,25

7.Период погашения кредиторской задолженности

14,8

44,24

8. Доля кредиторской задолженности в общем объёме  краткосрочных обязательств

1,0

1,4

9.Доля просроченной задолженности в составе кредиторской задолженности

0

0

Период погашения дебиторской задолженности увеличился в отчетном году по сравнению с базисным на 32,01 дня. Следует иметь в виду, что, чем больше период отсрочки погашения задолженности, тем выше риск ее непогашения. Поэтому увеличение этого показателя оценивается как отрицательная тенденция.

Доля продукции, реализуемой на условиях коммерческого кредитования увеличилась на 0,08%.

На ЗАО « » наблюдается снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию, снижение Кокз на 16,47 оборотов означает расширение покупок в кредит.

Увеличился средний срок возврата коммерческого кредита предприятием на 29,44 дня.

Таблица 5.3.4

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели

Ед. изм.

Кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность

Средняя величина

Тыс. руб.

24073,5

96885

Темп роста

%

280,1

149,6

Коэффициент оборачиваемости

оборотов

12,6

4,6

Период погашения

дни

28,9

79,3

На ЗАО « » происходит наращивание абсолютной величины дебиторской задолженности, но медленнее, чем кредиторской. Активная политика предприятия предоставления товарного кредита привела к замедлению оборачиваемости дебиторской задолженности. Данный факт не является положительным, поскольку это влияет на отвлечение денежных средств из оборота предприятия и может создать их дефицит. Поэтому руководству ЗАО « »  необходимо разработать меры по оптимальному соотношению кредиторской и дебиторской задолженности.

5.4 Анализ движения денежных средств

Таблица 5.4.1

Анализ движения денежных средств, тыс. руб.

Показатели

За отчётный год

За аналогичный период предыдущего года

Изменение

сумма

%

сумма

%

сумма

%

1

2

3

4

5

6

7

Остаток денежных средств на начало отчётного года

6109

-

1589

-

4520

-
Скачать файл